引子

第一章 房地產企業增值稅“40大”疑難問題解析與應對策略

第一節 房地產企業增值稅疑難問題解析與應對策略（一）

一、紅線外支出、代建道路如何......收處理？

二、非貨幣性投資是否繳....增值稅？

三、集團拿地、分公司開發如........何進行土地成本確認？

四、非金融機構借款是.....納增值稅？

五、股東、自然人“無息”借.....款如何處理？

六、租賃合同免租期............銷售？房產稅如何規避？

七、買房子送家電、送......否視同銷售？

八、零首付（假按揭）......納增值稅？

九、視同買斷代理銷售模...稅如何處理？

十、產權式酒店、還本銷售模式的差異？

第二節 房地產企業增值稅疑難問題解析與應對策略（二）

一、如何判定價外費用？價外費用的特點是什么？

二、不同形式違約金如何.....稅處理？

三、土地價款抵頂增值稅如何計算？如何開票？

四、不同形式的土地返還款如.........行稅收處理？
五、銷售價格偏低如何..？通過“廣州德發”案件進行深度解讀

六、以地換房、以房換地........確定計稅依據？

七、配建經適房是否繳納....稅？

八、委托借款、轉貸如何進行增值稅處理？

九、統借統還免稅的條件....么？

十、如何準確理解資本化利息....點與終點？

第三節 房地產企業增值稅疑難問題解析與應對策略（三）

一、如何理解“明股實債”與“.債實股”？

二、售后回購是.....是銷售？

三、營改增涉稅事項開具發票如何理解？

四、轉讓土地使用權....計稅？

五、誠意金、定金如何區分，如何規避稅收風險？

六、爛尾樓銷售如何計算增值稅？

七、“開盤有禮”贈送客.....品是否視同銷售？

八、車位租賃是銷售不動...是物業服務？

九、房地產企業全程增值稅會計處理如何做帳？

十、新老項目同時存在如.......握不得抵扣進項？

第四節 房地產企業增值稅疑難問題解析與應對策略（四）

 

一、會計確認收入和增值稅納稅義務發生時間的關系是什么？

二、預繳增值稅之后如何進.....稅申報表填報

三、面積差、銷售退回等如何進行稅收處理？

四、增值稅項目劃分與土.....分有何不同？

五、清包工與甲供工.....判定？

六、如何辨析“自產貨物”？

七、如何理解“三流一......”？稅局為什么要求必須“三流一致”？

八、水電費抵頂工程款如何處理？

九、售后回租銷售模式..........收風險是什么？

十、超范圍經營是否開具增值稅發票？

第二章 房地產開發中拆遷還建“10大”特殊稅務問題與應對技巧

一、拆遷費依據哪些資料計入土地成本？
二、被拆遷人收到拆遷.......入是否計征增值稅

三、拆遷行為如何征收企業所......得稅？
四、拆遷行為如何征收土地.....？是否屬于稅收優惠？
五、拆遷還建是否開具發票？如.....開具，金額如何確定？
六、拆遷行為如何計......稅？
七、出地方立項，出資方出.......作建房，出資方不同分配方式下雙方如何進行三大稅種分析？
八、出資方立項，出地方出.....作建房，出地方不同分配方式下雙方如何進行三大稅種分析？
九、以租代建如何規避稅.....險？
十、拆遷還建行為是否計征......稅？納稅義務發生時間是什么時候？是否區分異地安置與本地安置？

第三章：房地產企業所得稅“25大”稅疑難問題解析與應對策略

第一節 房地產企業所得稅疑難問題解析與應對策略（一）

一、如何辨析業務招待費？可否.....開發間接費”列支？

二、會議費、差旅費、私車公.........何在進行企業所得稅匯算妥善處理？

三、營改增后會計科目變......影響企業所得稅申報？

四、如何理解“合法有效憑證”？可否列舉詳細說明？

五、善意取得增值稅虛開發票是.......否稅前扣除？

六、非本公司員工費用是否可以扣除？

七、發票不是本公司抬.....可以扣除？

八、員工旅游費用是否........

..........得稅稅前扣除？

十、預收賬款是否作為當年計算業務招待費的基礎？

第二節 房地產企業所得稅疑難問題解析與應對策略（二）

一、如何理解“資本弱化”條款？

二、自然人借款利息...何扣除？

三、財務顧問費、罰...何扣除？

四、會計確認收入..

.......

.........報是否有影響？如何操作？

六、注冊地與項目地不同是否對所得稅產生影響？

七、營改增后城建稅如何在報表列式？

八、成本差如何進行稅收處理？

九、評估增值是否繳納........業所得稅？如何計提折舊？

十、接受捐贈與捐贈如何進行企業所得稅申報？
第三節 房地產企業所得稅疑難問題解析與應對策略（三）

一、非貨幣性投資是.....企業所得稅？

二、滯納金是否可以超過本金？

三、房屋裝修支出如何會計.....處理？如何稅前扣除？

四、代扣代繳個人所得.......續費返還如何處理？

五、預付卡、加油卡等如何進行所得稅處理？

第四章 房地產企業土地增值“30大”稅疑難問題解析與應對策略

第一節 房地產企業土地增值稅疑難問題解析與應對策略（一）

一、無償劃撥土地如何.....土地增值稅？

二、轉讓舊房如何計算土地增值稅？

三、清算利息如何.....除？

四、公寓是否屬于“普通住宅”？

五、土地增值稅扣除的原則如何理解？

六、存在土地增值......“臨界點”嗎？是多少呢？

七、收購爛尾樓繼續開發如何計算土地增值稅？

八、土地評估增值+.......收購方式取得土地如何確認土地成本？

九、如何辨析增值稅“舊房”與土地增值稅“舊房”？

十、營改增對土地增....的收入有何影響？

第二節 房地產企業土地增值稅疑難問題解析與應對策略（二）

一、土地增值稅預繳如何計算？

二、營改增后土地增值稅如何劃分項目？

三、土地增值稅清算........包含哪些？如何扣除？

四、土地差額遞減增值稅是否影響土地增值稅清算的“收入”與“扣除”？

五、清算之后發生“.......轉出”如何處理？

六、以股權收購名義是否繳納土地增值稅？通過稅局與法院的宣判進行對比，深度分析解讀

七、舊房拆遷費用是否進入開發成本？

八、如何劃分“軟裝”.

.......

............影響是什么？

十、不同售樓部如何進行會計與稅收的協調？

第三節 房地產企業土地增值稅疑難問題解析與應對策略（三）

一、人防車位銷售全方位稅收分析

二、無產權車位全..收分析

三、有產權車位全方位稅收分析

四、車位租賃全方...收分析

五、車位成本分攤原則

六、占地面積法運用暨解讀

七、建筑面積......運用暨解讀

八、直接成本法運用暨解讀

九、預算造價法運用暨解讀

十、層高系數法.....暨解讀

第五章 房地產企業其他稅費“15大”大稅疑難問題解析與應對策略

一、非貨幣性投資如何計算個稅？

二、股權平價轉讓存在哪些風險？

三、抽獎半價購房........

...........點是？如何發獎金稅負最底？

五、延期交房支付業主違約金是否存在個稅風險？

六、車補繳納個稅嗎？

七、退休再任職如何計算個稅？

八、掛賬未支付...息.....

........繳納個人所得稅？

十、售樓部有房產稅嗎？如何計算？

十一、轉租行為是否存在避稅的嫌疑？

十二、一次收取多....租金計算房產稅納稅義務時點是什么？

十三、無租使用、.....使用的區別是什么？

十四、柜臺出租是否繳納房產稅？

十五、城鎮土地使用計算的起點和終點如何把握？

總結