第1章  總則

第1條  目的

為加強(qiáng)公司并購(gòu)交易內(nèi)部控制，規(guī)范公司合并行為，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司并購(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益，節(jié)約并購(gòu)成本，公司在實(shí)施并購(gòu)控制時(shí)必須明確各個(gè)相關(guān)崗位的責(zé)任，賦予相關(guān)人員在預(yù)算控制中的相應(yīng)權(quán)限。

第2條  并購(gòu)交易責(zé)任崗位

1．總經(jīng)理。

2．法律顧問(wèn)。

3．財(cái)務(wù)總監(jiān)。

4．財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

5．會(huì)計(jì)。

6．審計(jì)人員。

7．并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理。

8．并購(gòu)項(xiàng)目專(zhuān)員。

第2章  預(yù)算業(yè)務(wù)崗位職責(zé)及不相容職責(zé)

第3條  總經(jīng)理

1．主要職責(zé)。

（1）審批并購(gòu)規(guī)劃。

（2）審批并購(gòu)管理的規(guī)章制度。

（3）審批并購(gòu)意向書(shū)。

（4）審批并購(gòu)項(xiàng)目交易草案。

（5）審批并購(gòu)預(yù)算。

（6）審批審慎性調(diào)查表或報(bào)告。

（7）審批并購(gòu)合同。

（8）審批并購(gòu)信息披露報(bào)告。

（9）代表企業(yè)簽訂并購(gòu)合同。

2．不相容職責(zé)

（1）編制年并購(gòu)規(guī)劃。

（2）制定并購(gòu)的規(guī)章制度。

（3）編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū)。

（4）編寫(xiě)并購(gòu)項(xiàng)目交易草案。

（5）編寫(xiě)并購(gòu)的預(yù)算。

（6）編制審慎性調(diào)查表。

（7）擬寫(xiě)并購(gòu)合同。

第4條  法律顧問(wèn)

1．主要職責(zé)

（1）審核并購(gòu)意向書(shū)。

（2）審核并購(gòu)交易項(xiàng)目草案。

（3）審核審慎性調(diào)查表或報(bào)告。

（4）審核并購(gòu)合同。

2．不相容職責(zé)

（1）擬寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū)。

（2）編寫(xiě)并購(gòu)交易項(xiàng)目草案。

（3）編寫(xiě)審慎性調(diào)查表或報(bào)告。

（4）擬訂并購(gòu)合同。

第5條  財(cái)務(wù)總監(jiān)

1．主要職責(zé)

（1）審核并購(gòu)規(guī)劃。

（2）審核并購(gòu)意向書(shū)。

（3）審核并購(gòu)交易項(xiàng)目草案。

（4）審核并購(gòu)預(yù)算。

（5）審核審慎性調(diào)查表或報(bào)告。

（6）審核并購(gòu)交易備查簿。

（7）審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄。

（8）審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分析報(bào)告。

（9）審核目標(biāo)企業(yè)的商譽(yù)。

（10）審核并購(gòu)信息披露報(bào)告。

2．不相容職責(zé)

（1）制定并購(gòu)規(guī)劃。

（2）擬寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū)。

（3）編寫(xiě)并購(gòu)交易草案及并購(gòu)預(yù)算。

（4）編寫(xiě)審慎性調(diào)查表及報(bào)告。

（5）編寫(xiě)并購(gòu)交易備查簿。

（6）并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分析報(bào)告。

（7）編寫(xiě)并購(gòu)信息披露報(bào)告。

第6條  財(cái)務(wù)部經(jīng)理

1．主要職責(zé)

（1）指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理編寫(xiě)并購(gòu)預(yù)算。

（2）配合并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理共同編寫(xiě)并購(gòu)交易草案。

（3）指導(dǎo)會(huì)計(jì)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

（4）指導(dǎo)審計(jì)人員稽核目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理與文件記錄。

（5）編寫(xiě)并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告。

2．不相容職責(zé)

（1）稽核并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理與文件記錄。

（2）審核會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告。

第7條會(huì)計(jì)

1．主要責(zé)任

編制并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄。

2．不相容職責(zé)

審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄。

第8條  審計(jì)人員

1．主要職責(zé)

（1）稽核目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（2）稽核并購(gòu)會(huì)計(jì)處理與文件記錄的一致性。

2．不相容職責(zé)

并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理的執(zhí)行工作。

第9條  并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理

1．主要職責(zé)

（1）制定并購(gòu)的規(guī)章制度。

（2）制定并購(gòu)規(guī)劃。

（3）在財(cái)務(wù)部的協(xié)助下編寫(xiě)并購(gòu)預(yù)算。

（4）編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū)。

（5）配合財(cái)務(wù)經(jīng)理共同編寫(xiě)并購(gòu)項(xiàng)目草案。

（6）編寫(xiě)并購(gòu)審慎性調(diào)查表。

2．不相容職責(zé)

（1）審核并購(gòu)規(guī)章制度。

（2）審核并購(gòu)規(guī)劃。

（3）審核并購(gòu)預(yù)算。

（4）審核并購(gòu)意向書(shū)。

（5）審核并購(gòu)審慎性調(diào)查表。

（6）審核并購(gòu)合同。

第10條  并購(gòu)項(xiàng)目專(zhuān)員

1．主要職責(zé)

（1）提供信息，協(xié)助并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū)。

（2）協(xié)助并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理編寫(xiě)審慎性調(diào)查表。

（3）配合并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行并購(gòu)中的具體任務(wù)。

2．不相容職責(zé)

（1）審核并購(gòu)意向書(shū)。

（2）審核并購(gòu)審慎性調(diào)查表。

第3章  附則

第11條  本制度由總經(jīng)辦會(huì)同公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)解釋。

第12條  本制度自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）