酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算，傳統(tǒng)的模式是按銷售部門擬定的出租率與平均房?jī)r(jià)進(jìn)行收入預(yù)測(cè)，其他相應(yīng)的部門通過(guò)收入與成本，費(fèi)用配比去編制本部門的預(yù)算

但我更傾向于通過(guò)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)做好相應(yīng)的戰(zhàn)略決策后，銷售部門才制定銷售預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)與銷售，哪個(gè)應(yīng)該是前端，這不僅僅是觀念的問(wèn)題，重要是，財(cái)務(wù)部門是否具備用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行推導(dǎo)的能力。

以下表為例：

1、數(shù)據(jù)來(lái)源

此表按未來(lái)酒店出租率、房間數(shù)、平均房?jī)r(jià)，并參考4個(gè)相似酒店的八大費(fèi)用平均占收入的 % 值（除人工成本與能源費(fèi)用外）推算

酒店變動(dòng)費(fèi)用率為16.31%。平均月固定費(fèi)用為86.48萬(wàn)

2、酒店保本點(diǎn)預(yù)測(cè)

當(dāng)房間數(shù)為147間，平均房?jī)r(jià)為550元，酒店出租率約等于40.49%。酒店開始GOP盈利

當(dāng)房間數(shù)為147間，平均房?jī)r(jià)為500元，酒店出租率約等于44.54%。酒店開始GOP盈利

當(dāng)房間數(shù)為147間，平均房?jī)r(jià)為450元，酒店出租率約等于49.49%。酒店開始GOP盈利

3、出租率與平均房?jī)r(jià)敏感性分析

當(dāng)房間數(shù)為147間，平均房?jī)r(jià)為500元，酒店出租率等于44.54%，酒店的邊際利潤(rùn)約在86.48萬(wàn)

每增加1%出租率，平均房?jī)r(jià)維持不變，月增加46間房。每月增加GOP19068.73元，每間房創(chuàng)造GOP414元

在此盈虧點(diǎn)后，每增加1元房?jī)r(jià)，出租率維持不變，每月增加GOP1698.64元

4、財(cái)務(wù)部分析了銷售數(shù)據(jù)，建議淡旺季的平均房?jī)r(jià)上下浮動(dòng)10%-20%為妥；同時(shí)通過(guò)價(jià)格杠桿，以提高酒店出租率作為酒店戰(zhàn)略決策也是一條提高酒店經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

5、影響酒店客房收入是平均房?jī)r(jià)與出租率二個(gè)變量，尋找房?jī)r(jià)與出租率最佳交叉點(diǎn)，是需要不斷的摸索與探討，從而達(dá)到提高酒店收益管理的目的。