酒店的財務預算，傳統的模式是按銷售部門擬定的出租率與平均房價進行收入預測，其他相應的部門通過收入與成本，費用配比去編制本部門的預算

但我更傾向于通過用計量經濟做好相應的戰略決策后，銷售部門才制定銷售預算。在編制預算時，財務與銷售，哪個應該是前端，這不僅僅是觀念的問題，重要是，財務部門是否具備用計量經濟學對未來經營數據進行推導的能力。

以下表為例：

1、數據來源

此表按未來酒店出租率、房間數、平均房價，并參考4個相似酒店的八大費用平均占收入的 % 值（除人工成本與能源費用外）推算

酒店變動費用率為16.31%。平均月固定費用為86.48萬

2、酒店保本點預測

當房間數為147間，平均房價為550元，酒店出租率約等于40.49%。酒店開始GOP盈利

當房間數為147間，平均房價為500元，酒店出租率約等于44.54%。酒店開始GOP盈利

當房間數為147間，平均房價為450元，酒店出租率約等于49.49%。酒店開始GOP盈利

3、出租率與平均房價敏感性分析

當房間數為147間，平均房價為500元，酒店出租率等于44.54%，酒店的邊際利潤約在86.48萬

每增加1%出租率，平均房價維持不變，月增加46間房。每月增加GOP19068.73元，每間房創造GOP414元

在此盈虧點后，每增加1元房價，出租率維持不變，每月增加GOP1698.64元

4、財務部分析了銷售數據，建議淡旺季的平均房價上下浮動10%-20%為妥；同時通過價格杠桿，以提高酒店出租率作為酒店戰略決策也是一條提高酒店經濟效益的途徑。

5、影響酒店客房收入是平均房價與出租率二個變量，尋找房價與出租率最佳交叉點，是需要不斷的摸索與探討，從而達到提高酒店收益管理的目的。