（詳情參加許愿老師《非財高管之財務(wù)運營管理》現(xiàn)場課程或優(yōu)酷xuda188）

酒店各部門的經(jīng)營管理工作，都是以酒店的經(jīng)營預(yù)算為中心展開的。而這個計劃完成得如何，無非是圍繞開源與節(jié)流二方面展開，并以經(jīng)營成果GOP來衡量的。

解讀分析財務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？是優(yōu)化各項經(jīng)營指標。圍繞開源與節(jié)流，解析GOP ，它應(yīng)旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報告”。應(yīng)針對性地瞄準酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點、選擇性地提供酒店當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營思路，抓住關(guān)鍵突破點，尋找開源節(jié)流的泉眼。

比如：

用EXCEL數(shù)據(jù)透視表縱覽對比市場和酒店動態(tài)數(shù)據(jù)，讓我們一目了然地獲得當(dāng)前和歷史的重要信息，解析酒店的收入、成本、費用預(yù)算執(zhí)行情況。

比較開源與節(jié)流不同方案，解析對GOP產(chǎn)生的效果，制訂切實有效的策略。

對涉及影響酒店GOP的各項經(jīng)營指標要細化解析到位，不僅是讓酒店管理者知道GOP經(jīng)營成果，更重要的作用是讓酒店管理者知道其GOP的變化過程及原因，尋找出新GOP增長點。

以下主要針對酒店收益類項目對GOP敏感性的分析：

一、按部門分析解讀：

上半年從各營業(yè)部門所獲得營業(yè)利潤為****萬，各管理部門的費用為***萬，最終酒店GOP收益為***萬。

與預(yù)算比較：所獲得各部門營業(yè)利潤增加***萬，各管理部門減少費用為***萬，最終酒店GOP收益比預(yù)算增加***萬。

是那些因素在起作用呢？

1、客房部……（在此省略）

2、餐飲部……（在此省略）

3、其他小部門…….（在此省略）

4、管理部門……（在此省略）

二、按收入、成本、費用分析解讀  

今年上半年酒店收入完成預(yù)算93.88%，廣告宣傳外事費超預(yù)算227.66%，在此情況下，GOP卻完成預(yù)算168.77%，比預(yù)算增加了***萬

是哪些因素在起作用呢？（分析GOP的敏感性）

1、從總收入的變化差異來分析GOP的敏感性：

今年上半年由于總收入比預(yù)算減少6.12%，絕對值為****萬，帶動酒店變動費用同步下降6.12%，導(dǎo)致酒店GOP下降28.04%，收入的單項變化影響GOP絕對值為***萬，經(jīng)營杠桿為4.58。

反之，如果酒店收入能增加，那么GOP將以收入增長比例4.58倍增長，那將是可喜的狀況。

2、從收入的結(jié)構(gòu)、差異來分析GOP的敏感性：

客房收入完成預(yù)算125.85%，絕對值為***萬，它使酒店GOP增加***萬。

餐飲收入完成預(yù)算63.20%，絕對值為***萬，它使酒店GOP減少***萬。

其他收入完成預(yù)算70.96%，絕對值為**萬，它使酒店GOP減少**萬。

如果餐飲與其他收入完成預(yù)算，那么將會增加GOP***萬。

3 、從客房的收入結(jié)構(gòu)、差異，分析GOP的敏感性：

房金收入完成預(yù)算124.89%，絕對值為***萬，它使酒店GOP增加***萬。

其他收入未有預(yù)算，絕對值為***萬。

4、從客房總數(shù)、出租率、平均房價的多因素變化，分析GOP的敏感性：

可供客房總數(shù)比預(yù)算減少****間，使收入減少**萬，減少GOP為**萬。

出租率比預(yù)算提高13.30%，使收入增加***萬，增加GOP為***萬。

平均房價比預(yù)算提高**元，使收入增加**萬，增加GOP為**萬 。

如果酒店下半年出租率提高到60% ，平均房價提高到***元，那將是怎么樣的經(jīng)營結(jié)果呢？

5、1-12月實際可供出租房的變化，分析GOP的敏感性：

酒店的預(yù)算包括了*樓以下的樓層，而實際對外營業(yè)是*月過年后。由于**月實際的可供出租房比預(yù)算少*間，使收入減少*萬，減少GOP為*萬；出租率提高11.85%，使收入增加*萬，增加GOP為*萬；平均房價提高*元，使收入增加*萬，增加GOP為*萬。

通過提高*月出租率和平均房價，消除了可供出租房減少的不利因素。在此三因素的共同影響下，使房金收入增加**萬，GOP增加**萬。

6、從餐飲收入的結(jié)構(gòu)，分析GOP的敏感性：

純餐飲收入完成預(yù)算61.75%，絕對值為***萬，它使酒店GOP減少***萬。

其他收入完成預(yù)算77.55%，絕對值為***萬，它使酒店GOP減少**萬。

上半年酒店餐飲由于未完成預(yù)算，對酒店GOP的影響達***萬。

當(dāng)務(wù)之急是改善餐飲銷售薄弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營銷計劃和措施.

7、從餐飲就餐人數(shù)，人均消費的差異來分析GOP的敏感性：

今年上半年純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)、人均消費的因素影響，總體比預(yù)算**減少GOP為**萬。分別為：

餐飲就餐人數(shù)減少*****人次，使收入減少***萬，減少GOP為***萬。

餐飲人均消費減少*元，使收入減少**萬，減少GOP為**萬。

如果平均就餐人數(shù)完成預(yù)算呢？如果人均消費再提高10元，20元呢？

餐飲收入是酒店增加GOP的主要來源之一，如何來提高酒店餐飲收入,是管理團隊一項十分艱巨的任務(wù)。只有下足功夫，充分準備，才能秀出精彩，秀出時尚，秀出品質(zhì)，秀出特色，只有一炮打響，贏得口碑，才具有餐飲的人氣和財氣，只有精益求精，不斷的完善和提高，才能達到預(yù)期目標。否則就陷入低迷的怪圈，很難擺脫。面對艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營銷行動方案，并落實到實處，切不可將營銷等同于等客上門、將營銷視為上桌陪酒、將營銷變成為嘩眾取寵。營銷技法的高低已經(jīng)在某種程度上決定著酒店餐飲的生意差異。

餐飲營銷行動方案應(yīng)包括的指標：

（1）、利潤指標體系：

與當(dāng)期利潤直接相關(guān)并即時影響利潤狀況的指標體系，主要包括上座率、人均消費、毛利率等。

（2）、顧客指標體系：

與當(dāng)期利潤無直接關(guān)聯(lián)，但在未來較長時間內(nèi)會對利潤產(chǎn)生重大影響的指標體系，主要包括消費頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷售排行榜等。

（3）、品牌指標體系：

與當(dāng)期利潤無直接關(guān)聯(lián)，但在未來很長時間內(nèi)會對利潤產(chǎn)生重大影響的指標體系，主要包括知名度，美譽度，競爭強度，綜合印象等。

8、成本的變化差異來分析GOP的敏感性：

今年由于成本比預(yù)算減少39.56%，絕對值為***導(dǎo)致酒店GOP上漲20.73%，貢獻GOP的絕對值為***萬，其中餐飲***萬，小部門*萬。

從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的減少，使GOP減少***萬，純餐飲成本減少，使GOP增加***萬，二者相互抵消，收入的減少使GOP共減少***萬。

9、流轉(zhuǎn)稅率的變化來分析GOP的敏感性：

今年上半年稅務(wù)局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅率，合計貢獻的GOP絕對值為****元。

10、酒店八大費用貢獻的GOP絕對值***萬，分別是：（明細分析省略）

11、有效控制酒店費用開支

從***萬收入上升到目前的***萬一個完整年度，酒店的經(jīng)營費用始終控制在***萬左右的一條直線上。正是因為通過對經(jīng)營費用的有效控制，把收入增長部分（扣去成本）直接轉(zhuǎn)為利潤，才有力地支撐酒店GOP的快速增長。

三、酒店經(jīng)營狀況對GOP影響的排行榜

四、酒店經(jīng)營狀況對GOP的貢獻率

五、明年GOP預(yù)測

根據(jù)本年預(yù)算執(zhí)行情況，通過節(jié)流完成****萬的GOP，是充滿希望的。為此預(yù)測明年的GOP為：

明年的預(yù)測數(shù)據(jù)（略）

六、未來十年酒店GOP預(yù)測

按年收入環(huán)比增長8%，費用遞減1%的狀況。

推導(dǎo)出（表格略）：

以上隱藏和刪除了某些財務(wù)數(shù)據(jù)，主要講述方法和技巧。