(詳情請 參加許老師《移民稅務籌劃》現場課程 微信mayun18888)

1、第一次報稅該申報多少資產？

理論上：應該全部申報

實際上：

銀行賬戶、特定金融資產、以及控股超過10%的境外公司必須申報

不產生盈利的不動產可以不申報

申報的資產數量：

要根據個人移民后的資金使用程度來判斷

不宜過少：

如果消費的金額遠超過實際申報的資產與相應的收入水平，會引起國稅局的懷疑，可能未來減少處理遺產稅時的負擔

2、投資移民是否可以申請低收入福利，可以申報低收入或無收入？

理論上來說：

投資移民拿到綠卡的永久居民

與美國公民在社會福利上沒有任何差別

只要達到相關要求，就可以申請

但如果申報資產與日常花費相比嚴重“入不敷出”：可能招致IRS稽查

此外

客戶在持有條件綠卡的2年中

如果申報資產/收入過低

可能會影響1-829條件解除

6、在美國購房需要支付哪些稅費，哪些可以合法免稅或減稅？

包括兩部分稅費：

①在購買時一次性支付的，包括交易稅、契約保險等

②每年繳納的稅費，包括物業稅、房屋保險、物業管理費、水電煤氣等

如果收入較低，部分稅費可以享受退稅

如果以公司形式持有房產，部分支出可以沖抵收入

9、申請人隨同移民但是在登陸前放棄，是否會影響到主申請人申報稅務？

主申請人登陸美國后報稅時

可以以個人名義報稅

不受其他家庭成員的影響

但是

相比夫妻共同報稅

稅務的減免抵扣會大幅度減少

13、如果副申請人想放棄身份，是否就可以不用報稅了？

如果在登陸前放棄身份

則不構成美國稅務居民的條件

無需報稅

如果在成為美國居民后的8年內放棄身份

則無需繳納棄籍稅

17、如果客戶超過1年不登錄美國以致綠卡失效，是否是等于放棄了綠卡？

美國稅務局不承認被動放棄綠卡

除非綠卡持有人向IRS提交正式書面申請

否則即使綠卡被剝奪

仍然會被認定為美國的稅務居民

需要正常申報全球范圍內的個人所得稅

19、海外自用房產在出售時有沒有稅務上的優惠？

美國稅法規定：

主要用于自住的房屋出售所得

符合相關稅務規定即可獲得25萬美元的免稅額

夫妻共同報稅則為50萬美元的免稅額

具體滿足條件：

在出售前5年中擁有該房產且作為實際居住的主要處所只是2年

并在出售的前2年中沒有使用過免稅額

同時房屋相關費用也可以用來抵稅

25、外國人從境外購買美國房產有哪些方式？

一般來說：

外國人購買美國房產主要為了給美國籍的親人使用。

這種情況下建議通過直接贈與與購房房的方式，由在美居住的親屬購房

如此在出售的時候可以滿足自住房的條件，從而得到25萬美元的免稅額，可以最大程度上節省資本利得稅

若不以自住為目的的購置房

例如用于出租，則要注意出租收入的所得稅

每年繳納房產稅，出售的資本利得稅，以及所有者死亡后是否涉及遺產稅的部分

31、什么是受控外國公司（CFC）?

為了避免美國人在稅負較低或免稅的國家建立海外子公司：

并將海外收益留存于子公司

而不轉回美國合法免稅或減稅的情況

美國政府頒布相關法規

要求美籍股東通過申報5471表披露受控外國公司的資料

受控外國公司的兩個條件：

①成為“美國股東”：擁有或視為擁有10%或超過10%有投票權股票的美國人

②如果“美國股東”合計擁有超過50%有投票權股票或擁有超過價值50%的股票

“視為持有”

指由該股東的配偶、子女、孫子女、父母來持有的股票，

也被視為該股東持有

但如果該親屬是“非美國稅務居民”：

則其所持有的股份不被列入計算

“間接持有”

指美國人通過境外公司、境外合伙人或信托等手段

來持有境外公司的股份

此種情況

將根據各公司的持股比例進行乘法計算

得出當事人對于目標境外公司的持股比例

32、什么是被動外國投資公司（PFIC）？

指在同一稅務年度里

該公司75%以上的收入來自被動所得

或 在同一稅務年度里：

平均50%以上的資產會產生或用來產生被動所得

被動所得包括：

利息、股利、租金、權利金、出售股票或證券等的資本所得

或可以預期在未來會產生被動所得

或該資產的目的是產生被動所得

此類資產都將歸為產生被動資產所得的資產

34、對于漏報海外資產的處罰條款，有沒有機會豁免的機會？

沒有申報國外銀行和金融賬戶：若符合某些條件可能有機會免予罰款

沒有欠美國稅的納稅人：（例如，國外工資符合免稅規定或已在所在國報稅），不會面臨不報稅所帶來的罰款

國稅局認為有合理理由：即你能證明自己盡所能遵守納稅義務，但未能達到要求，其可能裁定是合理理由

原則上決定是否是合理理由，國稅局考慮下列信息：

沒有履行稅務義務的原因      

納稅歷史記錄

沒有履行稅務義務和后來遵守納稅的時間差

無法控制的情況

合理理由：

可能是依據事實和情況，納稅人沒有注意到報稅或納稅的具體義務

事實和情況可包括：

受教育的程度

以前是否該繳稅

以前是否被處罰過

最近是否有可能

35、美國國稅局查賬有哪些內容？

美國國稅局會通過核查納稅人的賬戶及財務信息

來檢查納稅人申報的稅務總額是否正確

追查的內容包括：

海外隱匿的收入，隱藏海外控股公司、濫用稅務減免、虛假申報退稅等等

美國國稅局查賬的時間的范圍不確定：

但是卻具有驚人的仔細程度

甚至可以追查10年之內的每筆消費的資金來源

36、美國國稅局如何確定查賬對象？

通過計算機篩選，來選取稅務報表：

如發現所申報信息與實際收入不相符的情況

就很有可能成為被查賬的對象

如果有生意往來的關系人受到美國國稅局查賬

那與被調查單位有交易往來的納稅人就有可能被國稅局抽查

但即便是稅表被抽查也不代表報稅有誤

37、美國國稅局的查賬方式是什么？

如果美國國稅局要查賬，會通過信件或電話的方式通知當事人

如果是通過電話通知，也會收到信件通知

接到查稅通知后，國稅局可能通過信件、檢閱納稅人數據或者面談的方式進行查賬

面談地點可能在國稅局的辦公室，也可能在納稅人家里或辦公室內進行，或是會計師的辦公室

國稅局的工作人員會通過書面信函的方式告知當事人查賬需要準備的資料

通常情況下根據美國稅法規定，所有已申報數字的來源的記錄需要留存至少3年

每一次查賬的時間長短，會根據查賬的種類、復雜程度及材料取得的難易程度而不同

38、被國稅局查賬之后可能出現的結果？

查賬結果與納稅人所申報結果相同，無需作出任何改變

美國國稅局認為納稅人的稅務申報應該進行調整，且當事人同意進行更正，則當事人將被要求簽署一份文件，此文件依查賬方式略有不同

美國國稅局認為納稅人的稅務申報應該進行調整，但當事人不同意進行更正，則當事人可以要求同查賬部門主管會談，來進一步確定復審的程序

當事人也可以申請簡單調節，或針對查賬結果提起上訴

后略……