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    許愿:移民美國(guó)常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題解答之要點(diǎn)
    2016-01-20 2568

    (詳情請(qǐng) 參加許老師《移民稅務(wù)籌劃》現(xiàn)場(chǎng)課程 微信mayun18888)

     

    1、第一次報(bào)稅該申報(bào)多少資產(chǎn)?

    理論上:應(yīng)該全部申報(bào)

    實(shí)際上:

    銀行賬戶、特定金融資產(chǎn)、以及控股超過(guò)10%的境外公司必須申報(bào)

    不產(chǎn)生盈利的不動(dòng)產(chǎn)可以不申報(bào)

    申報(bào)的資產(chǎn)數(shù)量:

    要根據(jù)個(gè)人移民后的資金使用程度來(lái)判斷

    不宜過(guò)少:

    如果消費(fèi)的金額遠(yuǎn)超過(guò)實(shí)際申報(bào)的資產(chǎn)與相應(yīng)的收入水平,會(huì)引起國(guó)稅局的懷疑,可能未來(lái)減少處理遺產(chǎn)稅時(shí)的負(fù)擔(dān)

     

    2、投資移民是否可以申請(qǐng)低收入福利,可以申報(bào)低收入或無(wú)收入?

    理論上來(lái)說(shuō):

    投資移民拿到綠卡的永久居民

    與美國(guó)公民在社會(huì)福利上沒(méi)有任何差別

    只要達(dá)到相關(guān)要求,就可以申請(qǐng)

    但如果申報(bào)資產(chǎn)與日常花費(fèi)相比嚴(yán)重“入不敷出”:可能招致IRS稽查

     

    此外

    客戶在持有條件綠卡的2年中

    如果申報(bào)資產(chǎn)/收入過(guò)低

    可能會(huì)影響1-829條件解除

     

    6、在美國(guó)購(gòu)房需要支付哪些稅費(fèi),哪些可以合法免稅或減稅?

    包括兩部分稅費(fèi):

    ①在購(gòu)買時(shí)一次性支付的,包括交易稅、契約保險(xiǎn)等

    ②每年繳納的稅費(fèi),包括物業(yè)稅、房屋保險(xiǎn)、物業(yè)管理費(fèi)、水電煤氣等

    如果收入較低,部分稅費(fèi)可以享受退稅

    如果以公司形式持有房產(chǎn),部分支出可以沖抵收入

     

    9、申請(qǐng)人隨同移民但是在登陸前放棄,是否會(huì)影響到主申請(qǐng)人申報(bào)稅務(wù)?

    主申請(qǐng)人登陸美國(guó)后報(bào)稅時(shí)

    可以以個(gè)人名義報(bào)稅

    不受其他家庭成員的影響

    但是

    相比夫妻共同報(bào)稅

    稅務(wù)的減免抵扣會(huì)大幅度減少

     

    13、如果副申請(qǐng)人想放棄身份,是否就可以不用報(bào)稅了?

    如果在登陸前放棄身份

    則不構(gòu)成美國(guó)稅務(wù)居民的條件

    無(wú)需報(bào)稅

    如果在成為美國(guó)居民后的8年內(nèi)放棄身份

    則無(wú)需繳納棄籍稅

     

    17、如果客戶超過(guò)1年不登錄美國(guó)以致綠卡失效,是否是等于放棄了綠卡?

    美國(guó)稅務(wù)局不承認(rèn)被動(dòng)放棄綠卡

    除非綠卡持有人向IRS提交正式書(shū)面申請(qǐng)

    否則即使綠卡被剝奪

    仍然會(huì)被認(rèn)定為美國(guó)的稅務(wù)居民

    需要正常申報(bào)全球范圍內(nèi)的個(gè)人所得稅

     

    19、海外自用房產(chǎn)在出售時(shí)有沒(méi)有稅務(wù)上的優(yōu)惠?

    美國(guó)稅法規(guī)定:

    主要用于自住的房屋出售所得

    符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定即可獲得25萬(wàn)美元的免稅額

    夫妻共同報(bào)稅則為50萬(wàn)美元的免稅額

    具體滿足條件:

    在出售前5年中擁有該房產(chǎn)且作為實(shí)際居住的主要處所只是2年

    并在出售的前2年中沒(méi)有使用過(guò)免稅額

    同時(shí)房屋相關(guān)費(fèi)用也可以用來(lái)抵稅

     

    25、外國(guó)人從境外購(gòu)買美國(guó)房產(chǎn)有哪些方式?

    一般來(lái)說(shuō):

    外國(guó)人購(gòu)買美國(guó)房產(chǎn)主要為了給美國(guó)籍的親人使用。

    這種情況下建議通過(guò)直接贈(zèng)與與購(gòu)房房的方式,由在美居住的親屬購(gòu)房

    如此在出售的時(shí)候可以滿足自住房的條件,從而得到25萬(wàn)美元的免稅額,可以最大程度上節(jié)省資本利得稅

    若不以自住為目的的購(gòu)置房

    例如用于出租,則要注意出租收入的所得稅

    每年繳納房產(chǎn)稅,出售的資本利得稅,以及所有者死亡后是否涉及遺產(chǎn)稅的部分

     

    31、什么是受控外國(guó)公司(CFC)?

    為了避免美國(guó)人在稅負(fù)較低或免稅的國(guó)家建立海外子公司:

    并將海外收益留存于子公司

    而不轉(zhuǎn)回美國(guó)合法免稅或減稅的情況

    美國(guó)政府頒布相關(guān)法規(guī)

    要求美籍股東通過(guò)申報(bào)5471表披露受控外國(guó)公司的資料

    受控外國(guó)公司的兩個(gè)條件:

    ①成為“美國(guó)股東”:擁有或視為擁有10%或超過(guò)10%有投票權(quán)股票的美國(guó)人

    ②如果“美國(guó)股東”合計(jì)擁有超過(guò)50%有投票權(quán)股票或擁有超過(guò)價(jià)值50%的股票

    “視為持有”

    指由該股東的配偶、子女、孫子女、父母來(lái)持有的股票,

    也被視為該股東持有

    但如果該親屬是“非美國(guó)稅務(wù)居民”:

    則其所持有的股份不被列入計(jì)算

    “間接持有”

    指美國(guó)人通過(guò)境外公司、境外合伙人或信托等手段

    來(lái)持有境外公司的股份

     

    此種情況

    將根據(jù)各公司的持股比例進(jìn)行乘法計(jì)算

    得出當(dāng)事人對(duì)于目標(biāo)境外公司的持股比例

     

    32、什么是被動(dòng)外國(guó)投資公司(PFIC)?

    指在同一稅務(wù)年度里

    該公司75%以上的收入來(lái)自被動(dòng)所得

    或 在同一稅務(wù)年度里:

    平均50%以上的資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生或用來(lái)產(chǎn)生被動(dòng)所得

    被動(dòng)所得包括:

    利息、股利、租金、權(quán)利金、出售股票或證券等的資本所得

    或可以預(yù)期在未來(lái)會(huì)產(chǎn)生被動(dòng)所得

    或該資產(chǎn)的目的是產(chǎn)生被動(dòng)所得

    此類資產(chǎn)都將歸為產(chǎn)生被動(dòng)資產(chǎn)所得的資產(chǎn)

     

    34、對(duì)于漏報(bào)海外資產(chǎn)的處罰條款,有沒(méi)有機(jī)會(huì)豁免的機(jī)會(huì)?

    沒(méi)有申報(bào)國(guó)外銀行和金融賬戶:若符合某些條件可能有機(jī)會(huì)免予罰款

    沒(méi)有欠美國(guó)稅的納稅人:(例如,國(guó)外工資符合免稅規(guī)定或已在所在國(guó)報(bào)稅),不會(huì)面臨不報(bào)稅所帶來(lái)的罰款

    國(guó)稅局認(rèn)為有合理理由:即你能證明自己盡所能遵守納稅義務(wù),但未能達(dá)到要求,其可能裁定是合理理由

    原則上決定是否是合理理由,國(guó)稅局考慮下列信息:

    沒(méi)有履行稅務(wù)義務(wù)的原因      

    納稅歷史記錄

    沒(méi)有履行稅務(wù)義務(wù)和后來(lái)遵守納稅的時(shí)間差

    無(wú)法控制的情況

    合理理由:

    可能是依據(jù)事實(shí)和情況,納稅人沒(méi)有注意到報(bào)稅或納稅的具體義務(wù)

    事實(shí)和情況可包括:

    受教育的程度

    以前是否該繳稅

    以前是否被處罰過(guò)

    最近是否有可能

     

    35、美國(guó)國(guó)稅局查賬有哪些內(nèi)容?

    美國(guó)國(guó)稅局會(huì)通過(guò)核查納稅人的賬戶及財(cái)務(wù)信息

    來(lái)檢查納稅人申報(bào)的稅務(wù)總額是否正確

    追查的內(nèi)容包括:

    海外隱匿的收入,隱藏海外控股公司、濫用稅務(wù)減免、虛假申報(bào)退稅等等

    美國(guó)國(guó)稅局查賬的時(shí)間的范圍不確定:

    但是卻具有驚人的仔細(xì)程度

    甚至可以追查10年之內(nèi)的每筆消費(fèi)的資金來(lái)源

     

    36、美國(guó)國(guó)稅局如何確定查賬對(duì)象?

    通過(guò)計(jì)算機(jī)篩選,來(lái)選取稅務(wù)報(bào)表:

    如發(fā)現(xiàn)所申報(bào)信息與實(shí)際收入不相符的情況

    就很有可能成為被查賬的對(duì)象

    如果有生意往來(lái)的關(guān)系人受到美國(guó)國(guó)稅局查賬

    那與被調(diào)查單位有交易往來(lái)的納稅人就有可能被國(guó)稅局抽查

    但即便是稅表被抽查也不代表報(bào)稅有誤

    37、美國(guó)國(guó)稅局的查賬方式是什么?

    如果美國(guó)國(guó)稅局要查賬,會(huì)通過(guò)信件或電話的方式通知當(dāng)事人

    如果是通過(guò)電話通知,也會(huì)收到信件通知

    接到查稅通知后,國(guó)稅局可能通過(guò)信件、檢閱納稅人數(shù)據(jù)或者面談的方式進(jìn)行查賬

    面談地點(diǎn)可能在國(guó)稅局的辦公室,也可能在納稅人家里或辦公室內(nèi)進(jìn)行,或是會(huì)計(jì)師的辦公室

    國(guó)稅局的工作人員會(huì)通過(guò)書(shū)面信函的方式告知當(dāng)事人查賬需要準(zhǔn)備的資料

    通常情況下根據(jù)美國(guó)稅法規(guī)定,所有已申報(bào)數(shù)字的來(lái)源的記錄需要留存至少3年

    每一次查賬的時(shí)間長(zhǎng)短,會(huì)根據(jù)查賬的種類、復(fù)雜程度及材料取得的難易程度而不同

     

    38、被國(guó)稅局查賬之后可能出現(xiàn)的結(jié)果?

    查賬結(jié)果與納稅人所申報(bào)結(jié)果相同,無(wú)需作出任何改變

    美國(guó)國(guó)稅局認(rèn)為納稅人的稅務(wù)申報(bào)應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整,且當(dāng)事人同意進(jìn)行更正,則當(dāng)事人將被要求簽署一份文件,此文件依查賬方式略有不同

    美國(guó)國(guó)稅局認(rèn)為納稅人的稅務(wù)申報(bào)應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整,但當(dāng)事人不同意進(jìn)行更正,則當(dāng)事人可以要求同查賬部門(mén)主管會(huì)談,來(lái)進(jìn)一步確定復(fù)審的程序

    當(dāng)事人也可以申請(qǐng)簡(jiǎn)單調(diào)節(jié),或針對(duì)查賬結(jié)果提起上訴

     

    后略……

     

     

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