國家稅務總局每年平均下發1000個左右的新文件，而企業所得稅作為中國現行稅制體系的主體稅種之一，今年新出臺的到目前為止就有30余個相關文件。如何掌握并運用新政策，新政下報表怎樣填寫，都將成為財務人員做好企業稅務管理工作特別是企業所得稅匯算清繳工作的前提和保障。財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》的通知（財預[2012]40號）怎樣填表；財產損失所得稅稅前扣除管理辦法出臺背景及風險；2012年國家稅務總局12號公告、15號公告、18號公告、19號公告、40號公告等都給我們留下了機遇與挑戰。企業租金支出跨期處理及票據、虧損彌補處理等變化是財務人員必需解決的問題。企業財務人員在企業稅務管理過程中如何規避涉稅風險，避免個人遭受刑罰；特別是如何建立企業內部稅收籌劃激勵機制，擺脫財務人員被動工作局面是本課特別奉獻。 【引言案例】 第一部分 企業所得稅涉稅風險自查體系建立及風險規避技巧 （一） 四道涉稅風險防火墻體系的建立及監控 1. 持續經營條件下，各稅種的稅負監控體系的建立 2. 準確納稅條件下，各稅種的稅負監控體系的建立 3. 納稅評估體系下，各稅種的稅負監控體系的建立 4. 最大涉稅風險承擔能力測試及監控機制的建立 （二） 新政策的搜集及運用 1. 最新政策有哪些？ 2. 怎樣搜集？怎樣監控處理？ 3. 怎樣運用？ （三） 票據的檢查 1. 合法性檢查 2. 合理性檢查 3. 合規性檢查 （四） 財務人員涉稅刑法風險的規避 1. 刑法修正案（七、八）的變化及風險節點分析 2. 新發票管理法的新風險 第二部分 匯算報表中的誤區有哪些？有什么處理技術？ （一）企業所得稅年度納稅申報表的主表有哪三大誤區？ 1、如何加計境外應稅所得彌補境內虧損？誤區在哪里？ 2、法定稅率25%與實際執行稅率的差異如何處理？有哪些誤區？ 3、什么是財政調庫？與企業有何關系？ 4、匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額怎樣確定？比例幾何？ （二）企業所得稅年度納稅申報表附表1“收入明細表”有哪三大誤區？ 1、讓渡資產使用權與技術轉讓的本質是否可轉換？ 2、非貨幣性交易視同銷售收入的判別誤區在哪里？ 3、“罰款凈收入”對企業來講到底有沒有？ （三）所得稅年度納稅申報表附表3“納稅調整項目明細表” 有哪八大誤區？ 1、不符合稅收規定的銷售折扣和折讓到底指哪些？ 2、未按權責發生制原則確認的收入包括什么？ 3、不征稅收入到底指哪些？ 4、免稅收入到底指哪些？ 5、工資薪金支出的硬性條件是什么？為何缺一不可？ 6、職工福利費支出有哪些是必須調整的？ 7、利息支出的范圍到底包括哪些？ 8、房地產企業預售收入計算的預計利潤到底怎樣計算？ （四）所得稅年度納稅申報表附表5“稅收優惠明細表”有哪一項誤區？ 1、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的誤區是什么？ 2、有哪些必備的前提條件？ 3、立項要政府有關部門審批嗎？ （五）所得稅年度納稅申報表附表6“境外所得稅抵免計算明細表”的誤區是啥？ 1、直接抵免如何處理？ 2、間接抵免如何處理？ 3、分國不分項是如何體現出來的？ （六）所得稅年度納稅申報表附表11“長期股權投資所得（損失）明細表”誤區是啥？ 1、持有期的所得是以什么為標準進行確認？ 2、投資轉讓所得（損失）的計稅基數怎樣判別？ 第三部分 業務處理的誤區及改正方法有哪些？如何掌握？ 【引導案例】 （一）納稅調整臺賬您用嗎？ 1、怎樣設置納稅調整臺賬？ 2、納稅調整臺賬與所得稅申報表附表3“納稅調整項目明細表”有何區別？ 3、納稅調整臺賬是否需要根據會計分錄進行登記？ 4、納稅調整臺賬是治標不治本嗎？ （二）納稅調整工作底稿您用還是不用？ 1、納稅調整工作底稿是解決什么問題？為什么？ 2、納稅調整工作底稿和納稅調整臺賬有啥關系？何為主輔？ 3、納稅調整工作底稿工作流程是怎樣的？ 4、納稅調整工作底稿有何弊病？ （三）企業所得稅納稅處理有何科學實用的操作技巧？ 1、現行的企業所得稅采用平時預繳年終匯算清繳合法嗎？違反啥法？ 2、什么是企業稅務利潤？ 3、如何設置“企業稅務利潤調整”科目？ 4、“企業稅務利潤調整”是表內科目還是備查賬？ 5、當發生哪四種經濟業務時才登記“企業稅務利潤調整”科目？ 6、當發生永久性差異時“企業稅務利潤調整”科目該如何處理？ 7、當發生時間性差異時“企業稅務利潤調整”科目該如何處理？ 8、什么是“單式賬證合一”的賬頁？它有什么功能？ 9、誰來負責登記“單式賬證合一”的賬頁？ 10、登記“單式賬證合一”的賬頁應該注意哪些事項？ 11、“倒記法”和“順記法”各有哪些優缺點？您如何選擇？ 12、舉例說明企業所得稅納稅處理的操作技巧。 第四部分 50種差異處理的誤區及調整方法應怎樣把握？ 【引導案例】 （一）永久性差異項目是什么？ 1、先征后返的部分稅款 2、減計收入 3、減免稅所得 4、加計扣除 5、創業投資抵免所得 6、超過扣除標準的“五險一金” 7、超過扣除標準的補充養老和醫療保險 8、超過扣除標準的商業保險 9、改變用途的專項資金 10、轉讓定價納稅調整 11、加收利息 12、捐贈支出 13、罰款、罰金、滯納金 14、沒收財物 15、非廣告性贊助支出 16、非法支出 17、未經審批的財產損失 18、關聯交易 19、個人消費 20、與取得收入無關的支出 （二）時間性差異項目是什么？ 1、應收賬款、其他應收款、預付賬款等 2、交易性金融資產 3、可供出售金融資產 4、長期股權投資 5、貸款 6、存貨 7、持有至到期投資 8、商譽 9、彌補虧損 10、固定資產 11、投資性房地產 12、在建工程 13、預收賬款 14、無形資產 15、稅額抵免 16、所得額抵免 17、非貨幣性資產交換取得的非現金資產 18、改組方式取得非現金資產 19、企業的存貨、固定資產、無形資產和投資 20、匯兌損益 21、應付賬款、其他應付款、預收賬款 22、預計負債 23、應付職工薪酬和職工福利費（單位餐費補助）24、專用設備投資 25、職工教育經費 26、股份支付 27、股權轉讓或清算損失 28、債務重組所得 29、非現金投資所得 30、接受捐贈所得 第五部分 如何掌握合并申報與納稅的誤區及糾正手段？ 【引導案例】 （一）合并申報是哪些？ 1、什么情況的企業合并申報？ 2、公司如何進行合并申報？ 3、匯總納稅企業資產損失的申報地點在哪里？ （二）何為合并納稅？ 1、為什么需要合并納稅？ 2、合并納稅應注意哪些問題？ [現場特別服務] 您問專家答，理念共享，精彩互動！ 講師簡介： 朱克實簡歷 中國人民大學財政學專業稅收實務方向博士，澳大利亞新南威爾士大學金融學碩士。中國管理科學研究院繼續教育培訓中心主任，中央財經大學教育研究所所長助理。研究員級高級會計師（科工集團評定），中國注冊稅務師，中央財經大學兼職教授，中國注冊稅務師協會網校注冊稅務師后續教育課程主講教師，中財訊簽約講師，中華會計網校稅收實務講師，漢唐教育集團培訓講師，航天信息培訓學校講師。15年稅務機關工作經驗。“愛信諾”輕松匯算所得稅匯算清繳軟件財稅政策負責人。 在《稅務研究》、《涉外稅務》、《中國稅務》等核心期刊發表論文20余篇；專著有中國稅務出版社出版的《企業稅務管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業會計準則講解與實務操作指南》、《新會計大辭典》等。 為北京西都房地產公司、山特維克中國投資有限責任公司、中油國際、北京大雄國際物流有限責任公司、安徽相王啤酒有限責任公司、航天信息等十幾家企業提供稅務咨詢及籌劃。其中有一單節稅上億元的項目，還有陜西西安某科研機構一單位節稅上千萬元的典型案例。 主要講授課程有：1.《企業稅務管理》 2.《個人所得稅稅收籌劃》 3.《2012年企業稅務稽查風險防范與應對策略》 4.《房地產企業經濟合同涉稅風險控制、稅收規劃與財務人員自身風險規避技巧》 5.《企業涉稅風險識別與管理》 6.《讓企業減負的“六式23招”》 7.《企業所得稅政策解析及財務人員風險規避技巧》 8.《房地產企業所得稅政策解析》 9.《小企業會計準則解讀、與小企業會計制度、企業會計準則差異、企業所得稅的差異及協調》 10.《企業稅務管理與企業所得稅匯算清繳》 11.《2012企業所得稅匯算清算之——發票隱患自查與以票籌劃技巧》 12.《建筑安裝企業涉稅風險識別與控制40個案例》 13.《企業設立、投融資和經營過程中的納稅籌劃及典型案例講解》等課