第1章  總則

第1條  目的

為防范成本費用管理風險，合理控制成本費用支出，需要明確內部成本費用管理業務相關的部門及崗位的職責權限，并確保不相容崗位相互分離、相互制約和監督，特制定本制度。

第2條  適用范圍

本制度適用于公司中與成本費用業務有關的崗位及其職責權限的設置。

第2章  崗位設置及主要職責

第3條  成本費用業務崗位的設置

成本費用業務崗位至少應該包括財務總監、財務部經理、財務部會計、財務部出納、各部門負責人及各部門員工六個崗位。

第4條  各崗位的主要職責

1．財務總監的主要職責

（1）復核成本費用的支出計劃。

（2）審核定額范圍外的成本費用的支出。

（3）審核成本費用定額、預算、制度及流程。

（4）審查、審閱成本費用管理主要財務報表。

（5）審核成本費用管理科目的增減并調整申請。

2．財務部經理的主要職責

（1）復核入賬和重要會計報表。

（2）組織制定成本費用制度、流程等。

（3）組織制定成本費用預算和支出計劃。

（4）審核成本費用支出申請和分析報告。

（5）組織開展對各部門的成本費用考核。

（6）提出成本費用科目增減及調整意見。

3．財務部會計的主要職責

（1）編制成本費用報表。

（2）定期對成本費用執行情況進行分析。

（3）編制記賬憑證和明細賬，進行賬務處理。

（4）復核原始單據的真實性和金額的正確性。

4．財務部出納的主要職責

   支付成本費用相關款項。

5．各部門負責人的主要職責

（1）開展本部門成本費用考核。

（2）制訂本部門成本費用的支出計劃。

（3）在權限范圍內和范圍外審批費用支出申請。

（4）配合財務部對成本費用執行情況進行分析。

6．各部門員工的主要職責

   填寫支出申請表。

第3章  成本費用業務不相容的崗位及基本要求

第5條  不相容崗位的職責

1．成本費用支出與審批。

2．成本費用支出與相關會計記錄。

3．成本費用定額、預算的編制與審批。

第6條  成本費用業務人員的基本要求

1．具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。

2．公司應當通過培訓，不斷提高他們的業務素質和職業道德水準。

第4章  附則

第7條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第8條  本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關部門另行制定。

第9條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）