第1條  目的

按照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，公司在實(shí)施預(yù)算控制時(shí)必須明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關(guān)部門在預(yù)算執(zhí)行中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限。

第2條  預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1．集團(tuán)所屬各分、子公司/各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。

2．實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人和各分、子公司負(fù)責(zé)人。

第3條  預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限

預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。

預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表

第4條  預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分

具體責(zé)任劃分如下表所示。

預(yù)算執(zhí)行主要責(zé)任分配表

第5條  建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬

1．集團(tuán)公司、下屬分、子公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，做到及時(shí)登記、每日總結(jié)并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證日清日結(jié)。

2．臺(tái)賬中要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。

第6條  簽訂各級(jí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

1．責(zé)任書的體系

（1）董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。

（2）總經(jīng)理與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。

（3）各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。

2．預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。

第7條  預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋

1．公司建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各分、子公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．在預(yù)算執(zhí)行過程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會(huì)按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。

3．將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部。

4．財(cái)務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論，以此作為預(yù)算委員會(huì)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

第8條  本制度經(jīng)董事會(huì)審批后生效，修改、廢止時(shí)亦同。