第1章  總則

第1條  目的

為建立科學的預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態監控運營狀況，促進公司生產經營在科學預算基礎上健康有序地發展，特制定本細則。

第2條  內容及適用范圍

1．本規定重點規范各部門的預算分類、編制及企業財務的預算控制。

2．本規定適用于公司總部、下屬分公司、全資子公司。

第3條  預算編制原則

全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

第4條  預算分類

1．按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算3種形式。

2．按照預算內容劃分為：生產經營預算、資本預算、財務預算3種形式。

（1）生產經營預算包括：銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算。

（2）財務預算包括：預計現金流量表、預計損益表、預計資產負債表。

（3）資本預算包括：對外投資預算、基建工程預算、固定資產更新預算。

3．按照預算控制功能劃分為：公司整體預算、部門預算和項目預算3種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

第5條  預算編制單位

公司設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業和作為二級預算單位的各部門和分支機構。

第2章  預算編制方式及方法

第6條  預算編制方式

公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。

1．公司預算委員會提出企業的參考性目標，經董事會審批后逐級分解下達。

2．二級預算單位依據企業參考性目標對本單位的要求編制本單位預算。

3．預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制公司總體預算，履行報批程序。

第7條  預算編制的基本方法

1．固定預算

固定預算，又稱靜態預算，是以預算期內正常的、可實現的某一業務量（如生產量、銷售量）水平作為唯一的基礎，以上期實際業績為依據，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數據的方法。

2．彈性預算

以業務量、成本和利潤之間的依存關系為依據，以預算期可預見的各種業務量水平為基礎，編制能夠適應多種情況預算的方法。

3．零基預算

對于任何一個預算期或預算項目，都不以現有的預算數為基數，而是從零開始，完全按照有關部門的職責范圍和經營需要來安排有關項目預算數額的方法。

4．滾動預算

滾動預算，又稱永續預算。它是隨著時間推移而自動遞補預算，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預算編制方法。以月份為單位進行預算滾動編制的方式，稱為逐月滾動預算；以季度為單位進行預算滾動編制的方式，稱為逐季滾動預算。

5．概率預算

概率預算是指根據客觀條件對在預算期內不確定的各預算構成變量作出近似的估計，估計其可能變動的范圍及出現在各個變動范圍內的概率，再通過加權平均計算出有關變量在預期內期望值的預算編制方法。

第3章  預算編制程序

第8條  年度預算編制程序

1．每年12月3日前，預算委員會負責人需向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數），公司總經理向董事會提交下年度經營預測報告。

2．每年12月10日前，董事會下達主要經營指標。

3．每年12月15日前，預算委員會組織各部門經理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至4個季度。

4．各部門經理組織編制本部門的預算（草案）并交預算委員會進行匯總、審核、整理，形成公司總體預算。

5．年度預算必須于12月25日—12月30日之間，經董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發至各部門正式執行。

第9條  月度預算編制程序

1．月度預算要求每月30日前，由各部門經理根據年度預算目標和本期完成進度擬訂下月份指標，并向預算委員會提交月度預算（草案）。

2．由預算委員會負責整理、匯總并報董事會批準。

第10條  臨時預算編制程序

1．臨時預算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務的負責人根據實際需要提出某一時期或階段的預算。

2．臨時預算由項目負責人編制，由其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限進行批準，審批權限以外的項目由董事會批準。

3．臨時預算經董事會批準后實施。

4．要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。

第11條  在各項預算編制和執行的過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。

第12條  各部門必須根據預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規定時期的預算，并接受考核。

第4章  附則

第13條  本細則由董事會批準后執行、修改或廢止。

第14條  本細則實施后，凡既有的類似規定自行終止，與本細則抵觸的，以本細則為準，與國家有關規定抵觸的，以國家有關規定為準。