美國企業避稅高招：把錢放在國外

美企合法避稅指導中國企業在美發展。

我每次在關于中國企業海外發展的培訓指導和咨詢業務中，都強調企業在出海之前學習的重要性。而中國企業需要學習最重要的課題之一就是，外國的稅法。

筆者在這里根據美國現行稅務法律和美國跨國公司的做法，分析美國的企業如何合法避稅，為正在美國發展和有意進軍美國的中國企業，提供有價值的經驗。

美國企業將1660億美元留在海外。

我在近期美國華爾街日報發現，跨國經營的美國企業為避稅，將1660億美元留在了海外。

根據華爾街日報對美國60家大型企業的調查，2012年這些企業留在海外的獲利資金高達1660億美元，這意味著全年獲利的40%都留在了海外不用在美國繳稅。這些企業去年都擁有至少50億美元的海外資產。

根據最新監管資料數據，這60家企業的海外子公司持有的獲利總計較一年前攀升15%，達到了1.3兆億美元。將獲利留在海外的公司，尤以科技類和健康類公司明顯。調查發現，去年有10家美國大型公司留在海外的資金高于其年度凈利。

美國企業海外存利影響多方。

其一，股東利益?？鐕緦⒋罅坷麧櫫粼诤Ｍ猓惨馕吨@些跨國公司不用派發股利，美國的股民和股東享受不到公司賺錢的好處。因此，跨國公司在海外存利損害股民利益。

其二，公司整體。因這些公司未將這些資金搬回美國，將影響公司整體擴大投資或研發的能力。

其三，政府稅收。美國政府最關心的就是，大量的海外存利對美國國庫的影響。根據19家公司自行公布的資料，若將海外資金匯回美國母公司，所衍生的稅務金額將高達980億美元，這比美國2013年3月啟動的規模850億美元的自動減支還高。

    海外存利主要為避公司稅。

根據美國現行法律，跨國的美國公司在海外的獲利，只要不將利潤匯回美國，就不需在美國報稅和繳稅。而近年美國公司的海外獲利屢創新高，因此，留在海外避稅的資金也隨之增加。

美國稅法規定的稅率，如果美國公司的海外子公司將獲利匯回美國，需要交納高昂的公司稅。這也就是當今美國企業，面對最承重而無奈的的公司稅。如蘋果，去年若將海外獲利的404億美元利潤拿回美國，首先就要向美國國稅局上繳138億美元，稅率高達34%。

因此，美國企業唯一的辦法就是躲在國外，有的甚至把專利權和其他智慧財產都移到國外躲稅。這在美國的高科技業和健保業尤其明顯。

海外大量存利的知名公司。

強生。將全部現金都留在了海外子公司。

微軟。上年度海外子公司的資金，增加了160億美元，這幾乎等同于微軟年度凈利170億美元。

甲骨文。截止2012年5月，甲骨文海外子公司的資金，較一年前增加了30%，達到了209億美元。

蘋果。截止2012年9月，蘋果保留在海外的未稅盈余達404億美元。該公司預估，若將這筆資金匯回美國，繳稅后就只剩下266億美元。由于外國稅賦可抵扣美國稅金，意味著蘋果這些海外獲利只繳納不到5%的稅金。

字數：1201，時間：20130317-16:12。