英聯邦造就離岸金融

孫毅

經濟學家

全球化戰略專業培訓導師

當今世界，世界各地離岸金融中心依靠法律優勢，將眾多彈丸之地打造成了金融大國。而這些離岸金融法律主要來自英倫法律體系，重要原因就是，避稅型的離岸金融中心，多屬于英聯邦成員國。

英聯邦成員國都有誰？

英聯邦是由英國和已經獨立的前英國殖民地或附屬國組成的聯合體。共有53個

成員國，其中：

01亞洲（9）：

塞浦路斯、孟加拉、文萊、印度、馬來西亞、馬爾代夫、巴基斯坦、新加坡、斯里蘭卡；

02非洲（18）：

博茨瓦納、喀麥隆、岡比亞、加納、肯尼亞、萊索托、馬拉維、毛里求斯、莫桑比克、納米比亞、尼日利亞、塞舌爾、塞拉利昂、南非、斯威士蘭、坦桑尼亞、烏干達、贊比亞；

03美洲（13）：

加拿大、安提瓜和巴布達、巴哈馬、巴巴多斯、伯利茲、多米尼克、格林納達、圭亞那、牙買加、圣基茨和尼維斯、圣盧西亞、圣文森特和格林納丁斯、特立尼達和多巴哥；

04大洋洲（11）：

澳大利亞、新西蘭、斐濟、基里巴斯、瑙魯、巴布亞新幾內亞、薩摩亞、所羅門群島、湯加、圖瓦盧、瓦努阿圖；

05歐洲（2）：

英國、馬耳他。

英聯邦53個成員國占全球人口的30%，占國際貿易與投資的25%，同時世界貿易

組織的40%成員國都是英聯邦國家。

全球離岸金融中心都有誰？

01英屬維爾京群島（BVI）

英屬維爾京群島(BritishVirginIslands,BVI)，又名英屬處女島，位于大西洋和加勒比海之間，面積153平方公里。它是受英國保護的地區，于1967年宣布自治。

維爾京群島的英文縮寫是BVI，已經成為離岸公司的代名詞。1984年引進《國際商業公司法》后，開始建立離岸金融中心，世界眾多大銀行的進駐及先進的通訊交通設施，使英屬維京群島成為理想的海外離岸金融中心。

目前維爾京群島為世界上最大的離岸公司注冊地之一，全球注冊的離岸公司80-90%在此地。支柱產業為旅游業及海外離岸公司注冊，金融和商業服務創造了該地區GDP的一半。

此為著名的避稅天堂，全世界有40萬家-50萬家公司在此注冊。注冊只需專業機構服務費1700美元，繳納政府服務費500美元，開一美元賬戶，公司即成立。

02開曼群島

開曼群島(CaymanIslands)：有銀行、公司和人壽保險，以對沖基金為主。英國巴克萊銀行一家，在開曼群島便有18家子公司。

開曼群島人口5.7萬人，但卻是對沖基金全球第一注冊地。截至2013年1月，全球6999 家對沖基金的注冊地排名：開曼群島38%，特拉維爾35%，盧森堡6%，愛爾蘭5%，英屬維爾京全島4%，美國3%，百慕大2%，其他地方7%。

20140702，開曼政府修訂《豁免有限合伙企業法》，即新版ELP法，主要針對私摹股權、風險資本、對沖基金、合資企業，優化現有結構，簡化法律程序，拉開離岸法律與在岸（美國）法律距離，提高開曼群島吸引力。

注冊在這里的銀行、信托公司、再保險公司、對沖基金及各類公司超過10萬家，包括百度、新浪、聯通、匯源、可口可樂、聯想、TCL等。

03阿聯酋迪拜

主要是私人銀行，俗稱“中東瑞士”。

04塞浦路斯

塞浦路斯的銀行儲戶來自各大洲，主要有俄羅斯人（青睞）、德國人、法國人和英國人，許多跨國公司開戶在此。

俄羅斯人最鐘情的離岸金融中心，曾是俄羅斯人的避稅天堂，很多俄羅斯人在此存款避稅，其存款金額高達30億歐元。但不久前，塞浦路斯強征儲蓄存款稅，大大降低了海外資本吸引力。

塞浦路斯的債務危機表明，離岸金融中心不僅是國際資本市場的戰略要地，更加證明資本市場根本無法做到公開、公正和公平。多國宣稱的資本市場，公開、公正、公平的“三公”原則，只能是假設。

05香港

自由港，全球競爭力2015年列第二。

06新加坡

信托注冊集中地，是世界新興財富管理中心

07巴拿馬

是基金會和空殼公司的集中地。

08巴哈馬

09薩摩亞群島

主要為控股公司，業務主要來自亞洲投資者。

10毛里求斯

適宜投資印度和非洲的跳板，歐盟將它看作準成員。

11海峽群島

信托、銀行業務、保險和私募股權基金。

12摩納哥

歐洲權貴鐘情的避稅地。

13塞舌爾

俄羅斯人和非洲投資者是常客。

14百慕大群島

百慕大(Bermuda)：主要為保險公司。百慕大人口6.5萬，是全球再保險公司最大的注冊地。

高盛在百慕大的ArielRe就是再保險公司。2012年，高盛再保險業務收入高達10.8億美元。

公司自我保險收益豐厚，但受美國各州法律的限制，美國公司在國內無法有效開展自我保險的業務，但離岸金融中心就十分方便。

百慕大的注冊費用是2萬美元,維護費用7000美元/年。

15盧森堡

主要為避稅公司和海外基金，尤其是共同基金注冊的集中地，此處注冊的共同基金的資產多達3.2萬億美元，但這些共同基金主要是在其他國家開展業務。

盧森堡的特殊投資基金SpecializedInvestmentFund，Sif，堪稱避稅利器。盧森堡人口不過52.5萬，與金融業有關的工作職位卻有1.3萬個，幾乎是每5人中便有1人在干金融。

16愛爾蘭

愛爾蘭對共同基金最有吸引力的政策就是，沒有印花稅并實施合格投資基金QualifyingInvestorFund，Qif，這樣的避稅法律。

17荷蘭

荷蘭是老牌殖民主義國家，現已成為全球最大的公司避稅地。很多跨國公司在荷蘭設立控股公司，再轉而投資其他地方，以避免派息時必須代扣的稅款。

18美國佛羅里達州邁阿密

是拉美人秘密存款的地方。

19美國特拉維爾州和內華達州

是股東匿名公司注冊集中地。

20列支敦士登

列支敦士登主要為信托業務，與瑞士關系深厚。

21馬歇爾群島

多為秘密公司、船運公司，業務主要來自美國。

22英國倫敦

主要是空殼公司、合伙企業和各類基金。為吸引基金落地，英國財政部取消贖買基金單位的印花稅。因為愛爾蘭沒有印花稅，而盧森堡則仍然征收少量的印花稅。

但英國本國的企業就很多，如果引進盧森堡和愛爾蘭的避稅利器，怕是本國就有很多公司趁機漏稅偷稅。

23瑞士

合法避稅成為瑞士銀行獨到優勢，成為全球主要的離岸私人銀行中心。對富豪和超級富豪來說，理財業務的主要吸引力就是避稅。

在瑞士避稅只有民事責任，這樣一來，在全球私人理財業務當中，瑞士的銀行獨占鰲頭。目前，瑞士的銀行為全球的富人管理著2.1萬億美元的資產。 

24瑙魯

25巴巴多斯

26安圭拉群島

27馬恩島

28澤西島

29蒙得維迪亞

字數：2574，時間：20151120.