一、前言

歲末年前，又將面臨年度財務分析。酒店的財務分析通常都會采用趨勢、對比、因素和比率分析法。當發(fā)現(xiàn)收入與GOP增減比例不同步，甚至相反時，便要揭示其原因。一般是借助于因素分析法，來了解各敏感因素之間的相互牽制程度以及影響收益差異的絕對值。

筆者試嘗把各部門相關數(shù)據(jù)歸結后，用計算機技術做成酒店收益管理模塊，進行動態(tài)的管理，每次更新后能使各種關鍵要素的變化對GOP的影響程度一目了然。以下第二、第三部分僅以客房部為例

二、客房部的影響因素

三、因素分析法的應用

(一)、差額分析法

是利用各個因素的比較值與基準值之間的差額，來計算各因素對分析指標的影響。

主要項目有:客房收入、總出租率、酒店日均房價、REVPAR、GOPPAR、變動費用率、固定費用、部門利潤、經(jīng)營杠桿、酒店保本點、酒店GOP

(二)、指標分解法與連環(huán)替代法并用

是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值替代基準值，據(jù)以測定各因素對分析指標的影響。

客房主要有5個部分

1、出租率與平均房價變化對客房收入的影響

2、出租率和平均房價對REVPAR的影響

3、客房收入與變動費用變化對部門利潤的影響

4、變動費用率的變化對部門利潤的影響

5、固定費用的變化對部門利潤的影響

(三)、目標定基法

以某一線城市五星級酒店為例，分別用假定目標值替代比較值，測定各因素對部門利潤的影響：

第一種情況：

通過提高0.78%的出租率或11.64元的平均房價，均能增加100萬的客房年收入。通過后者與前者的結果比較是：REVPAR持平，變動費用率減少2%，部門利潤卻能比前者再增加1.99萬元

第二種情況：

通過提高0.46 %的出租率或6.76元的平均房價，均能增加年部門利潤50萬。后者與前者的比較結果是：REVPAR增加0.10元，變動費用率也減少2%，但收入比前者可以再低1.3萬

因此可建議：

達到預期的收入時，適當通過降低出租率，提高平均房價更有利于REVPAR和部門利潤的同步上升；與預期的收入有差距時，除了擴大收入，重點要控制收入與費用的配比，確保客房利潤率面前，國內(nèi)的許多酒店管理公司均缺乏一款酒店收益類分析軟件，的確是一個薄弱環(huán)節(jié)

四、收益類項目對GOP增減幅度的貢獻

此節(jié)可閱“如何解讀和分析酒店GOP”一文,在此不累贅