最新“營改增”政策解讀與風險防范應對中的稅務籌劃（課綱）

【課程背景及內容】：

在2016年的全國兩會上，克強總理在政府工作報告時提出，從5月1日起，全面實施營改增，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。從5月1日起，建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業近1000萬戶納稅人將被納入營改增，增值稅將全面替代營業稅，在中國實行了近三十年的營業稅將退出歷史舞臺。

營改增政策是自1994年稅制改革以來最大規模的稅收改革，涉及到改革的相關行業以及與其相關的上游企業與下游企業，其實務操作與應對管理對企業財稅人員是一個巨大的挑戰。營改增改革方案，既要考慮稅率的正確使用，還要考慮企業的稅負變化，同時兼顧財政的承受能力。細則如何制定，政策如何落實，企業在變革時代如何應對營改增，真正實現稅負降低，平穩過渡？與你一同分享營改增政策分析與應對措施。

【課程對象】：公司負責人，財務負責人、財務經理、財務主管及其他財務及相關人員。

【課程大綱】：

第一部分、從宏觀開始，學習營改增改革進程與背景

（一）改革進程與步調：收官之年的營改增，正在進行中。

1、從部分行業部分地區走來，營改增試點開始；    

2、從部分行業推向全國，營改增穩步向前；

3、從全部行業到全部地區，給營業稅說再見，不管營業稅愿不愿。

（二）營改增究竟改的是什么稅？為什么要營改增？

1、增值稅征稅原理你真的很了解？真正懂起來，可能影響企業的經營戰略。          

2、什么叫抵扣鏈條？為什么增值稅可以避免重復征稅？

3、稅制大變革與經濟波動的時代，正影響著你我

第二部分、營改增操作實務  （財稅2016年36號文）……

1、營改增后，四大行業的稅率、計算方法、納稅地點都有哪些變化？

2、原增值稅稅率是哪些？ 它會影響到營改增行的哪些方面？

3、營改增行業該如何使用營改增后的增值稅稅率？

4、增值稅計算方法是怎樣的？又該如何繳納？

5、小規模納稅人與一般納稅人劃分的標準？營改增行業該如何選擇？                      

6、營改增后，納稅義務發生時間是怎么規定的？

7、營改增后，納稅地點是怎樣？哪些在勞務發生地，哪些在機構所在地？哪些行為要預繳稅款？

8、營改增后，增值稅發票該如何開據？有些什么要求？

9、營改增后，收入確認有何變化？該如何確定？如何計算？

10、營改增后，視同銷售行為有哪些？

11、營改增后，可抵的進項有哪些？該如何認證抵扣？

12、增職稅進項稅抵扣發票認證抵扣的時限要求。

13、哪些情況不得抵扣進項稅額？

14、丟失了發票該怎么處理？

15、發生購買退貨怎么辦？發生銷售退貨怎么辦？

16、增值稅發票的分類、開據、傳遞、保管的相關規定

17、營改增后，會計核算的主要變化有哪些？

18、營改增后，相關的應交稅費稅目訪如何設置？

第三部分、營改增時必須做的經營戰略管理

1、營改增對經營管理的影響有哪些？

2、營改增后對企業經營層面的影響有哪些？會影響經營業績嗎？

3、對各管理層面的影響與要求是怎樣的？

4、對內部管理流程的要求又如何？

5、對企業財務報表的影響有哪些?

第四部分、營改增行業營改增前后的應對策略

1、思想上高度重視，不僅僅是財務部門的事。

2、外出學習，內部討論。

3、從源頭開始，從老總出發。

4、事前做足充分準備。

5、事中做好過程的管控應對。

6、相關流程、制度的建立執行應對。

7、適應稅制、適應發展的執行、總結、改變應對。

第五部分、各行業營改增后的財稅籌劃管理與風險防范

1、如何準確掌握新老不動產項目的劃分標準和方法？

2、如何正確理解兼營與混合銷售？

3、如何與上下游一起管理鏈條上的稅收稅負？

4、發包與承包方各自注意些什么？

5、總包與分包的規定是怎樣的？如何操作為好？

6、甲供材項目該如何處理？清包工項目該如何處理？

7、掛靠項目該如何管理？

8、土地價款可以從銷售額中扣除究竟是如何扣的？

9、部分生活服務業營改增后的主要變化會怎樣影響到上下游？

10、貸款利息能抵扣嗎？

……

附、相關案例。

1、“營改增”納稅申報流程案例。

2、增值稅申報講解。

3、計算、認證、抵扣、申報綜合案例。

4、綜合稅務管控籌劃案例。

最后：互動環節。

課程溝通：邵勵老師13662632265