從預算目標與達成說開去----勇姐的年終總結

冬日的暖陽，從窗外一泄而下，落在樹梢上、落在草地上，落在行人的身上，暖暖的，這個冬天，還不冷；勇姐坐在窗前，把自己的客戶都梳理了一遍，然后記錄著每個客戶已處理、需處理的事項，12月了，2014年就要完了，勇姐發現，客戶的款都按合同收完了，沒有應收款，也沒有欠款；于是，心里撥弄著一些數據，好象還行，畢竟自己就是做財務管理服務的，得有質有量，索性就列了一個EXCEL表，結果結論與在心里撥弄著的數據得出的結論相同。

什么結論呢？這個結論我后面肯定要交代，那么，我們做財務的同仁有沒有想過，為什么你們的財務工作不受到老板的重視？為什么你們常說，我們公司的財務，就是一個小核算員？因為什么？因為我們的財務人員，一定要等到下個月十五日或者更往后才做出報表出來，才匯報、才陳述；為什么我們的重要數字，不可以走在前面呢？

今年，財政部發了《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》的文件，文件開篇說：為貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，深入推進會計強國戰略，全面提升會計工作總體水平，推動經濟更有效率、更加公平、更可持續發展，根據《會計改革與發展“十二五”規劃綱要》，現就全面推進管理會計體系建設提出指導意見。其實就對我們財務人員，提出了更高的要求，如果我們的財務人員，還要自己把自己確定為一個會計核算人員還是財務管理人員，這個就是不適應發展了；從會計核算出發，從事后的核算工作開始，這些是基礎，從基礎延伸到事中的控制，事前的預測，就進入我們的管理會計，只有財務會計、管理會計的高度結合統一，才是我們真正做好財務管理工作的開始；結合我們的財稅法規，做好企業的財務管理工作，企業長治久安，財務的職業也長青。

再來說回勇姐用Excel表格后驗證的結論：年初的目標已完成！勇姐一直輔導一些企業、輔導財務人員做全面預算、做財務分析，勇姐自己也做預算；年初，由于“經營模式”的突然改變，勇姐有些措手不及，只好調整原來的三到五年的中長期計劃，這好比我們企業的戰略，同時調整相關的步伐，這好比我們企業的戰術，具體就是給自己三年緩沖期，比如：2014年的“經營目標”在預算時，以2013年決算后的“收入”的80%做為2014年年度經營目標，同時調整相關的可調整的消費支出；在實行這個目標時，勇姐也實行了過程管理，比如，按半年，給了目標值，在目標值達成過程中有困難的，勇姐對自己的消費支出，也實行了扣減，舉個例子：勇姐去年帶著小妞去了三個地方游山玩水，今年就減至只去一個地方啦；在2014年初，榆姐當時做的三年“營業收入”預算分別是：2014年完成2013年決算后的“收入”的80%，2015年完成2013年決算后的“收入”的90%，2016年2013年決算后的“收入”的100%；現在，勇姐準備做2015年的計劃了，勇姐分析了勇姐目前的情況，準備在做2015年計劃時，將2015年的“營業收入”調整到2013年決算后的“收入”的100%，這就好比我們的企業，經營環境變了，預算、計劃都是可以調整的，不是說，預算下來就放在那里，不理不問，那這個預算就是為預算而預算了。

新的一年即將開始，同學們，我們也把我們的工作預算一下，哈哈，誰說預算只是預算貨幣資金的收付呢？工作量也是可以預算的，如果我們同學，只預算了我今年一定要賺到多少錢，然后就有錢花了，在執行過程中才發現，錢賺到了，花錢的時間沒有了；我們企業也是這樣，如果只做資金預算，卻沒有全盤的產能預算、設備的更新、人員的增減預算，投資周期預算等，那我們的企業舉步為艱呢；所以，我們既要做好自己的工作預算，也要做好企業的全面預算。