第1章  總則

第1條  為達到以下目的，特制定本規范。

1．貫徹執行國家的政策和法律、法規。

2．規范財務會計行為，保證財務會計資料真實、完整，提高財務會計信息質量。

3．建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，確保公司資產的安全和完整。

4．提高公司內部的管理水平，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現。

第2條  本規范所稱財務內部控制是指公司為了確保會計信息質量、保護資產的安全與完整、提高公司經營效益及效率，對有關法律法規和規章制度的貫徹執行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條  公司財務副總對公司財務內部控制工作負責，財務部在其帶領下執行財務內部控制的具體工作，各相關部門需積極配合。

第4條  財務內部控制原則如下。

1．遵循國家有關法律法規，考慮公司的實際情況。

2．約束公司內部涉及會計工作的所有人員：任何個人都不得擁有超越財務內部控制的權力。

3．涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

4．保證公司內部涉及財務會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

5．遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

6．隨外部經濟環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，本規定需不斷修訂和完善。

第2章  財務內控內容與方法管理

第5條  財務內控的主要內容如下。

1．以公司經濟活動為對象，規定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。

2．以會計核算系統為對象，規定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性，如填制和審核會計憑證制度、復式記賬方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。

3．以流動資產、固定資產和其他資產為對象，規定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環節的職責、權限、手續和程序，以保護資產的安全完整。例如，材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。

4．以負債和所有者權益為對象，控制公司的資本結構和財務結構。

第6條  財務內控方法分類如下。

1．職務分工控制，各項經濟業務的處理程序應有合理分工，不相容職務應嚴格分工。

2．授權批準控制，具體規定一般授權、特殊授權及授權代理人。

3．全面預算控制，包括計劃職能體現、日常控制標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度。

4．財產保全控制，避免未經授權的人員對財產的直接接觸、盤點。

5．業務記錄控制，包括對原始記錄、憑證傳遞、會計核算、記錄核對等的控制。

6．人員素質控制，包括對職責、培訓、考核、獎懲、職務輪換等的控制。

7．風險控制，包括風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點等。

8．內部審計控制。

9．內部報告控制等。

第7條  公司財務會計工作堅持“四分開原則”，即決策者和執行者、執行者與記錄者、記錄者與稽核者、稽核者與保管者之間在業務上相互分離。

第8條  授權批準控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

第9條  會計系統控制要求單位依據《會計法》和《企業會計準則》的會計制度制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管與會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

第10條  預算控制要求單位加強對預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行，對預算內資金實行責任人限額審批，對限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

第11條  財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

第12條  風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范與控制。

第13條  內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第3章  財務內部控制的監督檢查

第14條公司審計部負責財務內部控制執行情況的監督檢查，確保財務內部控制的貫徹實施。財務內部控制檢查的主要職責如下。

1．對財務內部控制的執行情況進行全面檢查與評價或專項檢查與評價。

2．根據檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

3．對執行財務內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反財務內部控制的內部機構和人員提出處理意見。

4．總經理辦公會議根據審計部的處理意見作出處理決定。

5．審計負責人對公司財務內部控制檢查情況向董事會負責。

6．審計委員會一名以上委員提議可對公司財務內部控制進行專項檢查。

第15條公司可以聘請中介機構或相關專業人員對本公司財務內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業人員應當對委托單位財務內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

第4章  附則

第16條  本規范由財務部制定，解釋權歸財務部所有。

第17條  本規范經總經理審批通過，自發布之日起執行。

（摘自實戰紅色管理創始人孫軍正老師培訓課堂經典案例。孫軍正老師根據多年的管理及培訓經驗，將紅色精神與西方管理巧妙結合，將理論性、實踐性與趣味性相結合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓學員在學中練，在練中學。）