一、全面預算管理基礎知識導入 （一）全面預算管理的概念 1）從企業內部資源配置的角度理解全面預算 2）從公司治理結構的角度理解全面預算 3）從企業戰略實施的角度理解全面預算 4）從計劃和預算關系的角度理解全面預算 5）從預算管理的過程理解全面預算 （二）全面預算管理的基礎環境 1）高層領導重視與全員參與 2）健全的預算組織體系 3）完善的內部管理制度和管理信息統計體系 4）建立配套的績效考核體系 5）制定明確的未來戰略 （三）中國企業實行全面預算管理過程中存在的主要誤區 1）缺乏戰略指導 2）脫離市場環境 3）基于過去，憑空想像 4）缺乏價值鏈分析 （四）實施全面預算管理的重要意義 1）描述經營藍圖 2）協調工具 3）控制工具 4）考核標準 二、全面預算管理的流程及組織保證 （一）全面預算管理的流程 1）確定目標 2）預算編制 3）預算監控 4）預算修訂 5）預算考評 （二）全面預算管理的組織保證 1）預算委員會的職責 2）預算編制機構的職責 3）預算監控機構的職責 4）預算反饋考評機構的職責 三、確立全面預算管理的新理念 （一）以企業戰略為基礎 （二）面向市場 （三）面向未來，基于活動的分解 （四）以價值鏈分析為基礎 （五）恰當的假設 （六）注重考核兌現 （七）以人為本，關注預算道德 四、年度經營目標與業務計劃 （一）年度經營目標概述 1）年度經營目標的概念 2）年度經營目標制定的基本理念 3）年度經營目標體系的一般構成 4）年度經營目標制定的要求 5）年度經營目標制定的原則 （二）年度經營目標的制定 1）財務預測法制定年度經營目標 2）平衡計分卡制定年度經營目標 （三）年度經營目標的分解 1）年度經營目標分解的方法 2）年度經營目標制定的流程 （四）業務計劃 1）業務計劃的含義 2）業務計劃的內容 3）業務計劃的層次性 4）制定公司年度業務計劃 5）制定部門年度業務計劃 五、全面預算管理的內容以及主要預算的編制 （一）全面預算管理的內容 1）業務預算 2）資本預算 3）籌資預算 4）財務預算 （二）預算的編制依據 1）企業的戰略發展規劃 2）企業的歷史經營數據 3）未來市場的客觀預算 4）企業自身的運營能力 （三）預算的編制方式 1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下結合式 （四）編制預算的主要方法 1）固定預算 2）彈性預算 3）滾動預算 4）零基預算 5）概率預算 （五）預算的編制流程 1）經營目標下達 2）資本預算制定 3）銷售預算制定 4）生產預算制定 5）采購預算制定 6）費用預算制定 7）融資預算制定 8）現金預算制定 9）預算報表編制 （六）主要預算的編制思路與操作要點 1）銷售預算的編制要領 2）生產預算的編制要領 3）采購預算的編制要領 4）費用預算的編制要領 5）現金預算的編制要領 6）資本預算的編制要領 （七）預算的調整 1）預算調整的前提 2）預算調整的流程 六、預算執行與預算考核 （一）預算執行情況的反饋 1）預算執行報告制度要求 2）預算執行報告的主要類型 3）預算執行報告的報告形式 （二）差異分析 1）單個產品差異分析 2）多個產品差異分析 3）總差異分析 （三）預算跟蹤與儀表板 1）預算跟蹤的對象、形式與周期 2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則 （四）預算考核 1）預算考核的基本原則 2）預算考核基本程序 3）考核指標的確定