課程大綱

模塊一 當前經濟形勢分析及樓市調控走勢研判

一、宏觀經濟形勢分析

二、樓市調控走勢研判

三、樓市調控對房地產企業的影響

四、未來房地產稅推出對房企和房地產市場的影響

模塊二 房地產公司設立環節的稅收政策解讀及稅收籌劃

一、項目公司組織形式的稅務籌劃

1.稅籌思路

2.案例分析

案例1 案例2

二、項目公司代建房和合作建房的稅務籌劃

1. 代建房的稅務處理

2. 代建房的稅務籌劃思路

3. 合作建房的稅務籌劃

4. 稅籌案例分析

模塊三 房地產公司取得土地環節的涉稅政策解讀及稅務籌劃

一、取得土地的方式與稅務籌劃

1. 企業以國家出讓方式取得土地

2. 以資產收購方式取得土地

3. 土地征用及拆遷補償費

4. 土地出讓金返還的籌劃

二、取得土地使用權后土地使用稅涉稅事宜

1. 政策規定：

2. 稅務部門對土地使用稅納稅義務執行口徑不一

三、土地使用權轉讓的稅務處理及籌劃

1. 增值稅

2. 契稅

3. 土增值稅

4. 企業所得稅

5. 印花稅

四、房地產項目公司決策階段其他涉稅事宜

1. 與地方政府就財政返還補貼規費減免談判溝通

2. 稅收優惠政策能討價還價嗎？

模塊四 房地產企業規劃立項環節的稅收政策解讀及稅務籌劃

一、政策文件

二、稅務籌劃思路

模塊五  房地產項目公司建造開發環節的稅務籌劃

一、建筑合同訂立的稅務籌劃

二、土地征用及拆遷補償費的稅務籌劃

三、開發成本構成稅務籌劃

四、基礎設施費的稅務籌劃

五、配套設施費的稅務處理

六、房地產開發費用的稅務籌劃

七、拆遷安置環節的稅務風險

八、工程建設環節的轉讓定價風險

九、建筑安裝工程費的稅務風險

十、舊改項目以房產補償拆遷戶事宜

十一、“甲供”工程的稅務風險與籌劃

模塊六 房地產企業預售銷售環節稅務籌劃

一、預售環節

1. 預繳增值稅的計算及稅務風險

2. 預繳稅額抵減應納稅額的稅務風險

二、銷售環節

●樣板房裝修費要不要納入開發成本？

●鼓勵業主介紹買家代業主支付物管費的稅務處理

●增值稅應納稅額計算中的稅務風險

●精裝修的稅務籌劃

●土增稅的臨界點稅務籌劃

●代收費用是否并入購房款的稅務籌劃

●銷售地下車庫的稅務處理及風險

二、出租環節

1. 人防工程車庫出租的稅務處理

2. 房屋租賃的稅務籌劃

3. 售后回租的稅務籌劃

模塊七 房地產企業清算環節的稅收政策解讀及稅務籌劃

一、房企項目清算中的稅務風險

二、房企項目清算中的稅務籌劃

1.政策文件

2.避稅思路

●利用清算條件避稅

●利用產權轉移規定避稅

●利用扣除項目規定避稅

●利用清算前后的房地產銷售費用扣除進行避稅

●清算中的稅務風險應對

模塊八  房地產企業融資環節的稅收政策解讀及稅務籌劃

一、房企融資環節中的稅務風險

1. 金融機構與非金融機構借款的利息扣除風險

2. 關聯企業借款的資本弱化納稅調整風險

二、房企融資方式的選擇與稅務籌劃

1. 股權籌資

2. 發行債券

3. 同業拆借

4. 自我積累

5. 金融機構借款

總結：

對于房地產企業來說，必須正確把握和運用房地產企業各環節的稅收政策，實施合規的稅務會計處理，嚴控稅務風險。在這個前提下，開展合法合理合規高效的稅務籌劃，降低稅收成本支出，提高企業商業價值和市場競爭能力。

培訓方式：老師主講+課后30分鐘答疑咨詢

培訓時間：1天