課程目錄

模塊一 合理避稅（稅務籌劃）的基本平臺和手段

模塊二 國地稅合并后增值稅和企業所得稅避稅思路及案例  

模塊三 國地稅合并后的企業綜合性避稅案例精講

模塊四 個人所得稅改革背景下的合理避稅

模塊五 企業避稅失敗的10大原因分析

課程大綱：

模塊一 合理避稅的基本平臺和手段

一、合理避稅（稅務籌劃）的基本知識

二、稅收籌劃的基本平臺和手段

三、稅收籌劃的基本操作思路

四、稅收籌劃的三大層面 -------稅務籌劃的“金三角”模型

模塊二 國地稅合并后增值稅所得稅避稅要點及案例精講  

一、增值稅避稅方法

1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃

2. 利用進項稅額抵扣規定的籌劃

3.利用公司內部分立進行納稅籌劃

4.混業經營的稅收籌劃

5.創造符合政策規定的條件進行節稅

二、營改增時代增值稅避稅要點

三、增值稅避稅案例精講

四、企業所得避稅思路及方法

1.利用稅收優惠政策籌劃，選擇投資地區與行業。

2.合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃

3.利用折舊方法開展稅務籌劃

4.利用存貨計價方法開展稅務籌劃

5.利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

6.利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

7.股權轉讓的稅收籌劃

8.所得稅籌劃案例精選

案例1案例2案例3案例4

模塊三 企業綜合性稅務籌劃要點及案例精講

一、企業投資的稅收籌劃要點及案例精講

二、企業融資的稅收籌劃要點及案例精講

三、企業并購與重組的稅收籌劃要點及案例精講

1. 企業資產收購的稅收籌劃要點

2. 企業股權收購稅收籌劃要點（參見資產收購稅收籌劃）

3. 企業合并的稅收籌劃要點

4.企業分立的稅收籌劃要點（參見合并的稅收籌劃）

5.企業債務重組的稅收籌劃要點

6、企業并購重組稅務籌劃案例精選

案例1案例2 案例3案例 4

模塊四 個人所得稅改革后的合理避稅思路和技巧

一、企業員工股權激勵的稅務籌劃（HR特別注意）

二、獎金的稅務籌劃要點(HR和財務特別注意）

三、個人所得稅改革要點及對避稅的影響

1. 個人所得稅改革要點

●工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；

●個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；

●首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；

●優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距；

●第一次把反避稅條款寫進了個人所得稅法。

 高凈值人士境外資產配置投資理財和老板財富傳承稅務風險增大

2. 個稅改革后的直接節稅效應

●首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

●勞務、稿酬、特許權使用費所得稅負減輕

●增加子女教育、大病醫療等專項附加扣除

●起征點每年六萬，起征點若實行指數化，以后個稅的節稅效應更明顯。

3.國地稅合并后企業工資避稅的風險

4.企業要謹慎使用風險大的個稅避稅方式

5.個稅改革后企業員工工資避稅思路及個人所得稅籌劃方法

模塊五  稅收籌劃失敗的10大原因分析

一、對稅法、稅收政策理解不準

二、缺少公司各部門支持

三、沒有充分考慮到非稅成本

四、納稅義務發生并確定后才進行稅務籌劃

五、曲解稅務籌劃本意，名為“籌劃”實為偷逃稅

六、稅務籌劃缺少“合理商業目的”或正當理由

七、對潛在稅務風險缺乏專業認知

八、對稅務代理中介和社會上籌劃“大師”的過分依賴和信任

結束語：

稅控升級，監管趨嚴，稽查風暴越刮越猛，企業從事稅務籌劃同時必須做好風控。此外，個稅處于重大變革期，企業員工所得稅籌劃和普通個人所得稅籌劃也將面臨籌劃思路和方法的重構。

培訓時間：一天

學員提問：30分鐘（答疑、咨詢）