課程背景：

      隨著G20/OECD的BEPS行動計劃在各國的落地執行及稅務征管全球網絡的織就，全球反避稅大環境已然形成，跨國公司全球避稅面臨前所未有的挑戰。在華外企長期以來用的得心應手的避稅戰略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？在中國反避稅力度不斷加強并且已融入全球反避稅大循環的背景下，在華外企的高級財務管理人員，包括財務稅務總監投資總監及財務副總等都需要對傳統的避稅戰略避稅思路和避稅模式及工具技巧等做全面的反思和檢討，以期找到通過避稅戰略轉型和模式創新，提高企業反避稅應對水平，從而獲得企業商業價值的全面提升和競爭力的進一步增強。

課程特色：

      作為國家稅務總局前反避稅講師團核心成員和國內最早講授反避稅課程的國際稅收專家，鮑老師新推出的“反避稅新常態下外企避稅戰略轉型和避稅模式創新”課程，從理論上剖析了中國政府反避稅的理論架構以及外企傳統反避稅工具和手段的弊端，通過真實生動案例分析并結合對反避稅最新政策的梳理和歸納，系統地提出了在華外企避稅戰略轉型和避稅模式創新的具體思路和措施。

課程大綱：

第一模塊 反避稅已成新常態——外企避稅將面臨前所未有的挑戰

1、反避稅近年來的成果

A.反避稅的稅收貢獻

B.反避稅的內涵與外延

——內涵：反避稅的理念、反避稅的策略與方法、反避稅的實質

——外延：反避稅的對象和領域（在華外企、＂走出去＂企業；境外股權轉讓、跨境關聯大額支付、資本弱化、受控外國公司CFC、無形資產增值與成本分攤、安全港濫用等）

2、避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——利潤最大化與稅收主權之沖突

3、外企投資給中國帶來了什么？政府會讓外企＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？

A.外企投資給中國帶來了什么？

就業機會？先進技術和管理經驗？經濟增長？

B. 中國政府會讓跨國投資者＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？

4.反避稅的理論武器----選址節約理論與市場溢價理論

第二模塊 從三起反避稅案例中得到的思考

1、廣州案例

2、青島案例

3、廈門案例

4、案例比較分析與思考

第三模塊 反避稅最新政策解讀及其對外企避稅的影響

1、反避稅最新政策梳理及解讀

關于一般反避稅管理的試行辦法2014年32號令；

關于關聯申報和同期資料管理的2016年42號公告、

關于完善預約定價安排的2016年64號公告、

關于《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》的2017年6號公告、

關于稅收協定中“受益所有人”有關問題的2018年9號公告

關于稅收協定執行若干問題的2018年第11號公告

2、對外企避稅的影響

第四模塊 傳統＂有效＂的避稅戰略和方法：外企必要的反思

1、轉讓定價避稅戰略的反思

2、成本費用避稅戰略的反思

3、人財物流動避稅戰略的反思

4、稅收優惠差異避稅戰略的反思

5、信息不對稱避稅戰略的反思

第五模塊 外企避稅戰略的轉型與避稅模式創新

1、避稅戰略的轉型

2、避稅模式的創新

第六模塊  提高反避稅水平 防范和規避反避稅調查風險

1、轉變觀念，主動跟稅務機關建立長期新型的＂客戶——代理＂合作關系；

2、進一步提高企業轉讓定價的合規水平，嚴控轉讓定價稅務風險；

3、條件具備時應主動跟稅務機關談簽預約定價，將稅務稽查風險從事后被動應對變為事前主動防范；

4、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標；

5、充分利用稅務司法實踐中舉證責任(Proof of evidence)倒置權利，維護企業合法、合理利益；

6、建立和完善外企稅務風險內控機制，提高反避稅調查的防范水平。

培訓時間：1天

培訓方式：講授+課堂討論+互動交流