課程背景：

　　在市場經濟縱深發(fā)展和混合經濟體制不斷深化的新形勢下，企業(yè)的實力逐漸雄厚，集團自身發(fā)展壯大的內在要求和外部市場競爭對集團的資金管理提出了挑戰(zhàn)。集團企業(yè)在追求規(guī)模持續(xù)擴張和利潤增長的同時，往往忽視了其背后資金管控難題，下屬企業(yè)多頭開戶，資金體外循環(huán)、周轉慢，使用效率低，投資隨意性大等問題頻發(fā)。對于已經實施集團資金集中管理的企業(yè)，在運作中仍存在大量疑惑，比如對政策監(jiān)管不了解，稅務障礙不明確，資金預測不準，簡單的資金集中管理不能適應集團戰(zhàn)略需求，亟待解決。

課程收益：

1、切實掌握各種先進的集團資金集中管理模式；

2、理解不同集團資金管理模式的特點；

3、把握現金池管理要點；

4、通過透析集團資金集中管理與現金池管理案例，提升管理能力；

5、有效應用資金集中管理與現金池管理模式，提高資金運營效率。

培訓對象：企業(yè)董事長、總裁（總經理）、相關中高層、財務等相關人員

課程內容：

第一講  集團現金池管理稅務風險與應對

一、兩類集團現金池管理模式對比

（一）集團現金池結算中心管理模式

（二）集團現金池財務公司管理模式

二、集團現金池管理中的涉稅風險分析

（一）現金池成員企業(yè)收到的資金池存款利息是否繳納增值稅

1、結算中心管理的現金池    

2、財務公司管理的現金池

（二）集團現金池收取借款利息是否繳納增值稅

（三）集團現金池收取借款利息能否在成員企業(yè)稅前扣除

1、現金池的性質對扣除的影響  

2、關聯關系對扣除的影響  

案例   關聯債資比例與利息扣除額度的計算

3、利息單據對扣除的影響

（四）集團與現金池成員企業(yè)簽訂的借款合同是否繳納印花稅

三、集團現金池中稅收風險的管控策略

（一）盡量采用財務公司的運作模式

（二）利息稅前扣除盡量不受關聯債資比例的約束

（三）結算中心管理模式下盡量套用統借統還的稅收政策

第二講  集團資金集中管理的現金池模式概述

一、現金池基本概念

二、現金池運作五大優(yōu)勢

（一）規(guī)避法律風險

（二）提高財務監(jiān)控水平

（三）提高自動化水平

（四）節(jié)約管理成本

（五）展示財務管理水平，提高競爭能力

二、基于ABC公司現金池管理的七大作用

（一）加強資金管理，發(fā)揮資金效用

（二）資金調劑使用靈活，減少資金占用

（三）減少利息支出等融資費用

（四）改進流動性管理

（五）合理節(jié)省了稅費開支

（六）有效增加利息收入

（七）拓寬投資范圍

三、現金池管理五大關注點

（一）政策關注

（二）對賬單關注

（三）內控制度關注

（四）風險性關注

（五）服務銀行的選定案例   如何做好現金池業(yè)務管理

第三講  現金池管理模式的應用

一、現金池管理模式的應用步驟與操作流程

（一）控制型現金池的功能與定位

（二）現金池管理下的企業(yè)職責

（三）現金池管理銀行的選擇

（四）現金池模式下的資金管理要求及財務配套制度的設計

1、資金預算制度

2、內部資金運行流程

3、內部資金借貸制度

4、子公司借款模式

5、分公司借款模式

 6、加強內部審計制度

（五）現金池外部結算流程

（六）現金池內部結算流程

二、現金池管理模式順利開展的關鍵因素

（一）集團總部要提升資金籌劃運用的專業(yè)能力

（二）加強企業(yè)集團的資金預算管理

（三）．做好下屬子、分公司的思想工作，充分調動其積極性

（四）管理層的支持

（五）健全相關配套制度

三、運作現金池需關注的幾個具體問題

（一）選擇適宜的現金池運作方式

（二）現金池管理必備的內部制度體系

（三）集團總部要著力提升四種能力

案例   廣東交通集團現金池管理

第四講  集團資金集中管理模式如何選擇

一、集團類型不同，資金存量、流量和資金需求量異同

（一）處于起步階段的集團對融資渠道多元性的需求更迫切

（二）內部發(fā)展不平衡的企業(yè)集團對資金調劑余缺的需求更強烈

（三）貿易型企業(yè)集團對資金流動性的要求更高

（四）資金沉淀較多的企業(yè)集團對資金收益性的要求更高

二、大中型集團適宜選擇的資金集中管理模式及應注意的問題

（一）適宜選擇的結算中心模式應注意的三大問題

（二）適宜選擇的財務公司模式應注意的四大問題

第五講   集團資金集中管理五種模式的應用

一、傳統資金管理模式——統收統支模式的應用

二、傳統資金管理模式——撥付備用模式的應用

三、現代資金管理模式——內部銀行模式的應用

四、現代資金管理模式——結算中心模式的應用

五、現代資金管理模式——財務公司模式的應用

案例   哈藥集團有限公司資金集中管理

第六講  集團現金池模式的弊端與對策

一、集團現金池模式的弊端

二、解決集團現金池模式弊端的對策

第七講  案例分析

案例一   跨國公司V集團現金池管理模式應用

案例二   ABC集團公司現金池業(yè)務管理

第八講  互動與答疑

時長:1天

                                      編制與講解:屠建清