課程背景：　

       財政部  國家稅務總局（2016）36號 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》規定， 自2016年5月1日起在建筑業、房地產業、金融業、生活服務業實施《財政部  稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）規定，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。并擴大進項稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。

       建筑業從2019年4月1日起，增值稅稅率由10%降至9%。如何掌握與利用深化增值稅改革有關政策，強化稅務管理與發票管理，有效實施合理避稅以進一步降低稅負，是建筑施工企業當下面臨的重大課題。

課程收益：

       一、把握企業管理者必備的十大實施理念；

       二、掌握深化增值稅改革有關政策；

       三、把握深化增值稅改革對建筑施工企業的影響；

       四、把握深化增值稅改革后增值稅稅務管理；

       五、掌握深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧；

       六、把握深化增值稅改革后的增值稅管理；

       七、把握深化增值稅改革后的建筑施工企業稅票管理；

       八、掌握深化增值稅改革后的增值稅專用發票的使用與管理；

       九、提升學員利用稅收政策與實務操作能力。

課程時間：1~2天，6小時/天

授課對象：財務經理、項目經理等中高層和相關崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

導入  企業管理者必備的十大實施理念

第一講  《財政部  稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）要點解讀

一、公告出臺背景

二、明確增值稅稅率怎么降

三、擴大進項稅抵扣范圍

四、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

五、2019年4月1日后，銷售折讓、中止或者退回等情形紅字發票及藍字發票的開具

六、2019年4月1日后，需要補開增值稅發票的處理

七、2019年4月1日起，購入不動產持有期間用途發生改變的進項稅額應處理

八、適用加計抵減政策的納稅人，需要提供的資料

九、增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得鐵路車票進項稅額的計算

十、增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得公路、水路等客票進項稅額的計算

第二講  深化增值稅改革的3個征管文件要點解讀

一、《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）要點解讀  

二、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）要點解讀  

三、《國家稅務總局關于發布出口退稅率文庫2019B版的通知》（稅總函〔2019〕82號）要點解讀

第三講  1個服務文件和1個工作通知要點解讀

一、《國家稅務總局辦公廳關于印發<2019年深化增值稅改革納稅服務工作方案>的通知》（稅總辦發〔2019〕34號）要點解讀

二、《國家稅務總局關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知》（稅總函〔2019〕81號）要點解讀

第四講  深化增值稅改革對建筑施工企業的影響

一、對建筑施工企業增值稅稅負的影響

二、對建筑施工企業實繳增值稅稅額的影響

三、深化增值稅改革重大政策調整實例解析

第五講  深化增值稅改革后增值稅稅務管理

一、深化增值稅改革后適用稅率管理

二、深化增值稅改革后稅費種類管理

三、深化增值稅改革后稅負平衡管理

四、深化增值稅改革后不動產或不動產在建工程進項稅額抵扣管理

五、深化增值稅改革后購進國內旅客運輸服務的進項稅額抵扣管理

六、深化增值稅改革后按當期可抵扣銷項稅額加計10%抵減應納稅額的管理

七、深化增值稅改革后期末留抵稅額退稅管理

第六講  深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧

一、納稅人身份選擇的增值稅避稅

二、分散經營的增值稅避稅

三、聯合經營的增值稅避稅

四、四掛靠的增值稅避稅

五、中小企業如何充分應用增值稅優惠政策避稅

六、采購的增值稅避稅

七、銷售的增值稅避稅

八、不動產買賣的增值稅避稅

九、不動產或不動產在建工程進項稅額抵扣避稅

十、購進國內旅客運輸服務的進項稅額抵扣避稅

十一、按當期可抵扣銷項稅額加計10%抵減應納稅額避稅

第七講  深化增值稅改革后的增值稅管理

一、增值稅銷項稅額的控制

二、增值稅進項稅額的最優化

三、增值稅稅負的平衡

四、增值稅銷項稅額管理

（一）增值稅納稅義務人發生時間

（二）視同提供服務應稅行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

（五）價外費用

（六）適用稅率

（七）兼營業務

（八）混合銷售

（九）銷售收入完整性

（十）視同銷售

（十一）規避取得虛開增值稅專用發票的風險

（十二）銷項稅額風險點防范

五、增值稅進項稅額管理

（一）增值稅扣稅憑證

（二）不應抵扣而抵扣進項稅額

（三）應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

（四）增值稅抵扣憑證的規定

（五）抵扣率準確性的規定

（六）進項稅額風險點防范

第八講  深化增值稅改革后的建筑施工企業稅票管理

一、工程發票的管理

二、勞務發票的管理

三、材料發票的管理

第九講  深化增值稅改革后的增值稅專用發票的使用與管理

一、增值稅專用發票的限額

二、增值稅專用發票的使用管理

三、增值稅專用發票上的稅率、稅額計算

四、不得抵扣的增值稅專用發票

五、發票規范開具的12項規定

六、發票開錯的3項處理規定

七、發票管理的13項規定

八、增值稅紅字專用發票的開具

九、過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理

十、規避取得虛開增值稅專用發票的風險

十一、增值稅專用發票傳遞風險與防范

十二、增值稅專用發票不及時取得帶來的資金成本

十三、增值稅專用發票不及時開具造成的稅務風險

十四、增值稅專用發票遺失風險與防范

第十講  案例分析

案例一  某建筑施工企業增值稅合理避稅的做法

案例二  某建筑施工企業發票管理的做法

第十一講  全面互動與課程總結

                                       編制與講解：屠建清