課程背景：

       凡事預則立，不預則廢。”這是古人對預算重要性最好的描述，強調凡事要預先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現的各種情況及不同的結果狀態有充分的預計，進而作出不同計劃和執行各種計劃的決策，從而降低風險以取得最大的收益。      

       在當今現代企業管理實踐中，各種經濟關系日趨復雜，企業管理者只有廣泛采用現代管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又善于運用全面預算管理，才能使企業不斷提高經濟效益。

      《企業全面預算》課程，是老師在多年從事企業全面預算實踐的基礎上，吸收了幾十家有代表性的企業全面預算成功經驗，經進一步開發精心編制而成。

       全面預算具有“三全”（全員參與、全位預算、全程受控）和“三上三下”的特點，因而，在預算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項工作。這就決定了每年的第四季度是企業編制下一年度全面預算的關鍵時段。

課程收益：

       1、 掌握全面預算六種管理模式；

       2、掌握全面預算編制方法；

       3 、掌握如何設計合理的預算管理體系，包括組織、制度、流程；

       4 、掌握營業預算編制、投融（籌）資預算編制和財務預算編制的實操技能；

       5、掌握預算控制、預算分析、預算調整和預算考核有效方法；

       6、 透析企業全面預算案例；

       7、 具備編制與管理企業全面預算的業務能力。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：中層和相關崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

第一講  企業全面預算概述

一、全面預算管理

二、全面預算管理基礎

三、預算組織與預算編制體系

四、全面預算管理模式

五、全面預算管理存在的共性問題

六、特殊行業全面預算管理存在的主要問題

第二講  預算編制流程和方法

一、預算編制流程

二、預算編制方法

案例一

第三講  營業預算的編制

一、銷售預算的編制

二、生產預算的編制

三、成本預算的編制

四、費用預算的編制

五、年度經營目標的制定與分解

案例二

第四講  投、融（籌）資預算的編制

一、資本預算方法

二、長期投資預算的編制

三、投資項目的不確定性因素分析

四、投資項目的可行性研究

五、融（籌）資預算的編制

案例三

第五講  財務預算的編制

一、財務預算的編制

（一）財務預算概述

（二）財務預算編制的原則

（三）財務預算在全面預算體系中的作用

二、現金流量預算

（一）現金流量預算概述

（二）現金流量預算的作用

（三）現金流量預算的執行過程

（四）現金流量預算的編制

三、利潤預算

（一）利潤預算概述

（二）利潤預算的編制方法

（三）利潤預算的編制舉例

（四）利潤預算的分析

（五）利潤分配預算的編制

四、資產負債預算

（一）資產負債預算概述

（二）資產負債預算編制的方法

第六講  作業基礎預算

一、作業基礎預算的編制

二、基于價值鏈的作業基礎預算

三、作業基礎預算中的成本管理

四、基于平衡記分卡的作業基礎預算

案例四

第七講  基于ERP架構的全面預算管理信息系統

一、概述

二、示例：用友公司設計的ERP預算系統

第八講  預算執行

一、預算執行中存在的問題

二、設定預算目標

三、明確預算執行范圍與程序

案例五

第九講  預算控制

一、責任主體和內容

二、預算控制基礎

三、預算控制體系

四、預算控制原則

五、預算控制方法

六、實施控制

（一）審批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例六

第十講  預算考評

一、預算考評體系設計

二、預算考評原則

三、預算評價指標

案例七

第十一講  預算分析與預算調整

一、預算分析流程

二、預算分析方法

（一）分析預算差異

（二）調查預算差異

（三）調整預算差異

三、預算分析報告

案例八

第十二講  預算激勵

一、對個人的獎罰

二、對責任中心團隊的獎罰

案例九

第十三講  案例分析

案例一  企業全面預算三問

案例二  某企業資金需要增加量預測

案例三  某公司經營籌資預算的編制方法

案例四  某制造業企業2016年財務預算的編制

                                              編制與講解：屠建清