課程背景：

• “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”這是古人對預(yù)算重要性最好的描述，強調(diào)凡事要預(yù)先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有充分的預(yù)計，進而作出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風(fēng)險以取得最大的收益。       

• 在當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，各種經(jīng)濟關(guān)系日趨復(fù)雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代管理理念，充分認(rèn)識全面預(yù)算管理的重要意義，既懂得如何科學(xué)地編制全面預(yù)算，又善于運用全面預(yù)算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。

• 《企業(yè)全面預(yù)算》課程，是老師在多年從事企業(yè)全面預(yù)算實踐的基礎(chǔ)上，吸收了幾十家有代表性的企業(yè)全面預(yù)算成功經(jīng)驗，經(jīng)進一步開發(fā)精心編制而成。

• 全面預(yù)算具有“三全”（全員參與、全位預(yù)算、全程受控）和“三上三下”的特點，因而，在預(yù)算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項工作。這就決定了每年的第四季度是企業(yè)編制下一年度全面預(yù)算的關(guān)鍵時段。

課程收益：

• 掌握企業(yè)全面預(yù)算基本理論，并將理論指導(dǎo)全面預(yù)算工作；

• 掌握全面預(yù)算六種管理模式；

• 掌握全面預(yù)算編制方法；

• 掌握如何設(shè)計合理的預(yù)算管理體系，包括組織、制度、流程；

• 掌握營業(yè)預(yù)算編制、投融（籌）資預(yù)算編制和財務(wù)預(yù)算編制的實操技能；

• 掌握預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核有效方法；

• 透析企業(yè)全面預(yù)算案例；

• 具備編制與管理企業(yè)全面預(yù)算的業(yè)務(wù)能力。

  課程時間：2天，6小時/天

  授課對象：中層和相關(guān)崗位

  授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

  課程內(nèi)容：

  導(dǎo)入  企業(yè)全面預(yù)算三問

  第一講  企業(yè)全面預(yù)算概述

  一、全面預(yù)算管理

  二、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)

  三、預(yù)算組織與預(yù)算編制體系

  四、制造業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理模式

  五、投資、咨詢公司全面預(yù)算管理模式

  六、全面預(yù)算管理存在的共性問題

  七、特殊行業(yè)全面預(yù)算管理存在的主要問題

   

  案例

  第二講  預(yù)算編制流程和方法

  一、預(yù)算編制流程

  二、預(yù)算編制方法

  第三講  制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制

  一、銷售預(yù)算的編制

  二、生產(chǎn)預(yù)算的編制

  三、成本預(yù)算的編制

  四、費用預(yù)算的編制

  五、年度經(jīng)營目標(biāo)的制定與分解

  案例

  第四講  投資、咨詢公司營業(yè)預(yù)算的編制

1. 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)特點

   二、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

   三、成本貫用預(yù)算的編制

   四、年度經(jīng)營目標(biāo)分解

   案例  水電投資全面預(yù)算管理——以A公司為例

   第五講  投、融（籌）資預(yù)算的編制

   一、資本預(yù)算方法

   二、長期投資預(yù)算的編制

   三、投資項目的不確定性因素分析

   四、投資項目的可行性研究

   五、融（籌）資預(yù)算的編制

   案例  某公司經(jīng)營籌資預(yù)算的編制方法

   案例  某企業(yè)資金需要增加量預(yù)測

   第六講  制造業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制

   一、財務(wù)預(yù)算的編制

   （一）財務(wù)預(yù)算概述

   （二）財務(wù)預(yù)算編制的原則

   （三）財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的作用

   二、現(xiàn)金流量預(yù)算

   （一）現(xiàn)金流量預(yù)算概述

   （二）現(xiàn)金流量預(yù)算的作用

   （三）現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行過程

   （四）現(xiàn)金流量預(yù)算的編制

   （五）現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制

   三、利潤預(yù)算

   （一）利潤預(yù)算概述

   （二）利潤預(yù)算的編制方法

   （三）利潤預(yù)算表的編制舉例

   四、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

   （一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述

   （二）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制的方法

   （三）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制舉例

   第七講  投資、咨詢公司財務(wù)預(yù)算的編制

   一、投資、咨詢公司現(xiàn)金流量預(yù)算

   二、投資、咨詢公司利潤預(yù)算

   第八講  作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算

   一、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算的編制

   二、基于價值鏈的作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算

   三、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算中的成本管理

   四、基于平衡記分卡的作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算

   案例

   第九講  預(yù)算執(zhí)行

   一、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

   二、設(shè)定預(yù)算目標(biāo)

   三、明確預(yù)算執(zhí)行范圍與程序

   案例

   第十講  預(yù)算控制

   一、責(zé)任主體和內(nèi)容

   二、預(yù)算控制基礎(chǔ)

   三、預(yù)算控制體系

   四、預(yù)算控制原則

   五、預(yù)算控制方法

   六、實施控制

   （一）審批控制

   （二）事中控制

   （三）事后控制

   案例

   第十一講  預(yù)算考評

   一、預(yù)算考評體系設(shè)計

   二、預(yù)算考評原則

   三、預(yù)算評價指標(biāo)

   案例

   第十二講  預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整

   一、預(yù)算分析流程

   二、預(yù)算分析方法

   （一）分析預(yù)算差異

   （二）調(diào)查預(yù)算差異

   （三）調(diào)整預(yù)算差異

   三、預(yù)算分析報告

   案例

   第十三講  預(yù)算激勵

   一、對個人的獎罰

   二、對責(zé)任中心團隊的獎罰

   案例

   第十四講  案例分析

   某制造業(yè)企業(yè)2016年財務(wù)預(yù)算的編制

   第十五講  互動與答疑

    

    

                                           編制與講解：屠建清