XX街道辦事處財務管理制度周科榮老師分享

（一）行政、事業單位財務管理制度

總     則

為進一步加強街道行政、事業單位（以下簡稱各部門、各單位）財務管理，提高資金使用效益，促進街道各項事業進一步發展，根據國家相關法律、法規和市、區財政局的有關規定，結合街道實際，制定本制度。

第一章  財政預算管理

第一條  財政辦將財政預算內資金收入和預算外資金收入統一管理，統籌安排支出，按照街道黨政領導班子聯席會議討論通過的財政預算方案，根據工作進度及事業發展需要撥付財政資金。

第二條  街道辦每年11月15日前向各單位（部門）傳達寶安區財政局編制下一年度預算草案的意見。

第三條  財政辦根據財政預算的原則編制預算草案，規定預算收支科目、報表格式和編制方法。

第四條  各單位（部門）根據財政預算的具體要求，結合本單位（部門）的具體情況和事業發展需要，編制預算草案。項目支出金額在10,000元以上的需附上預算說明。預算草案報本單位（部門）分管領導審核簽字后，于預算年度前一年的12月1日前報財政辦。

第五條  財政辦依據各單位（部門）預算，結合財政資金的具體情況，編制街道的綜合財政預算草案，并于預算年度前一年的12月31日前將預算草案報街道黨政領導班子聯席會議討論，通過后報寶安區人大審批。

第六條  各單位（部門）必須嚴格執行財政預算方案。在執行過程中，由于政策性因素或實際工作需要調整預算收支的，經街道黨政領導班子聯席會議討論通過后，交財政辦執行。

第七條  財政辦按照全年預算方案，每月做出財政資金收支計劃，經分管財政領導審核后，報街道黨工委書記或辦事處主任審批后執行。

第八條  會計核算中心嚴格按照每月資金安排報賬和核算。

第二章    財政資金撥付管理

     第九條  財政辦負責本級財政資金的撥付管理。

第十條  財政辦負責執行部門預算并核定部門預算的支出用途撥款，撥付的款項必須通過銀行賬戶結算。

第十一條  財政辦撥款專用印章原則上由主任負責保管。分管資金的會計人員保管各自的銀行預留印鑒私章，如外出或休假，各類印章實行交叉保管，并辦理交接手續。

第十二條  財政辦原則上在五個工作日內完成款項的撥付，不得無故拖延。撥款人員對申請撥付資金的用途、相關附件及請款單據的完整性等進行審核，對不符合規定的請款單據，不予受理。

第十三條  財政辦、審計辦對各單位（部門）資金的使用情況進行監管，定期跟蹤檢查。

第三章   現金管理

   第十四條  各單位（部門）必須嚴格按照中國人民銀行《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍和額度，合理使用現金。超出規定范圍的,各單位（部門）通過開戶銀行予以結算；特殊情況確需用現金支付的，必須經部門分管領導和分管財政的領導批準后方可支付。

第十五條  各單位（部門）根據銀行有關規定和實際需要核定備用金限額。

   第十六條  各單位（部門）收到的所有現金必須于當天存入銀行，任何單位與個人不得坐支(即從本單位的現金收入中直接支付)或挪作他用。

第十七條  各單位（部門）定期或不定期對庫存現金進行檢查，以保證庫存現金的安全。

第十八條  各單位（部門）不得“公款私借”和以“白頭單”頂庫。公務借款按借款審批權限的規定執行，公務出差或會議借款，在事畢后七天內辦理結算；其他公務借款的還款期限最長不得超過三個月。

第四章   收入管理

第十九條  本章所稱收入是指政府非稅收入，主要包括行政性收費、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收費和罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。

第二十條  各單位（部門）收款必須使用廣東省財政印制的正規票據，并按“收支兩條線”管理辦法將收入全部存入財政專戶，各單位（部門）不得中途截留或私設小錢柜，違者追究單位領導責任。

第二十一條  堅決杜絕亂收費現象，收費單位必須嚴格按政策法規和工商物價局規定的收費范圍和標準進行收費，任何單位和個人不得擅自更改收費標準，收費員必須持有物價局核發的《收費員證》方能收費。

第五章   支出管理

第二十二條  各單位（部門）支出應遵循“量入為出，勤儉節約”的原則，嚴格按照本單位（部門）年度預算中核定的資金用途、范圍、金額及標準使用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第二十三條  支出要有合法有效票據，手續完備。原始憑證必須有經辦人、證明人簽名，經領導批準后方可付款報銷。

第二十四條  嚴格控制開支，接待費用以外的各項費用不能用餐飲票據報銷。

第二十五條  各單位（部門）工作人員（含臨時聘用人員）工資根據組織人事辦核定的工資標準按月發放，不得擅自提高標準或增加工資項目。

第二十六條  各單位（部門）獎金和補貼根據街道辦事處規定的標準發放，不得擅自提高標準或另設補貼項目。

第二十七條  探親費、差旅費的報銷參照《財政部關于職工探親路費的規定》等有關文件執行。

第二十八條  物資采購按照《采購管理制度》規定執行。

第二十九條  接待費用按照《公務接待制度》規定執行。

第六章   審批權限

第三十條  行政事業單位費用支出審批權限

（一）部門年度預算費用（包括辦公費、會議費、交通費、修繕費、業務費及其他公用經費）審批權限。

1、5,000元以下（含5,000元）由單位（部門）負責人提出審核意見，報分管領導審批。

2、5,000元以上20,000元以下（含20,000元），由單位（部門）分管領導和分管財政領導會簽審批。

3、20,000元以上由單位（部門）提出申請，經分管領導及分管財政的領導審核后，報街道黨工委書記、辦事處主任審批。

（二）超出部門年度預算費用和新增費用的審批權限

1、100,000元以內（含100,000元）由街道黨工委書記、辦事處主任審批。

2、100,000元以上由街道黨政領導班子聯席會議審批。

（三） 公務借款審批權限

1、30,000元（含30，000元）以內由部門分管領導審批。

2、50,000元（含50，000元）以上由部門分管領導和分管財政的領導會簽審批。

（四）工資、獎金及各種補貼（含公費醫療、養老保險金）審批權限

1、各類工作人員的工資、補貼，由組織人事辦主任和分管財政的領導審批。

2、各類工作人員的獎金及中心專項工作補貼由組織人事辦擬定后報街道黨政領導班子聯席會議審批。

（五）值班補助由黨政辦每個季度匯總，報分管黨政辦和分管組織人事辦領導會簽審批。

（六）每月計劃內財政資金的撥付以及預算內轉撥資金由財政辦主任負責審批。

第三十一條  各單位（部門）預算內和預算外資金的使用，一律堅持先批后用的原則，每月使用的資金須在上一個月的20日前填寫申請表，按第三十條的規定履行審批手續后交財政辦安排。

第七章   工程資金支付管理

第三十二條  市政、園林綠化、房屋建設、水利設施建設、道路建設等工程款的支付，按年度預算由財政辦統籌安排。

第三十三條  建設工程事務中心根據工程進度及合同付款條款，每月編制工程資金安排計劃，報工程項目分管領導、建設工程事務中心分管領導審核后交財政辦。

第三十四條  財政辦根據建設工程事務中心編制的工程資金安排計劃結合財政資金使用情況做出工程資金支付計劃，經分管財政領導審核，報街道黨工委書記、辦事處主任審批后辦理撥款手續。

第八章   債權和負債管理

第三十五條  行政事業單位的債權主要包括：暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款；負債主要包括：暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款、借入款、應付款、其他應付款、預收賬款。

第三十六條  各單位（部門）對各種債權要及時結算，不得長期掛賬；對不同性質的負債分開管理，及時清理并按規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。

第三十七條  各單位（部門）不允許向外借款，不得為外單位和個人提供借款擔保。                

第三十八條  預付報賬單位的備用金，定期結報。年終時，備用金必須全部結清收回，下年初另行撥付。

第三十九條  各單位（部門）的債權和負債，由單位（部門）負責人審核,部門分管領導審批。

第九章   專項資金管理

第四十條  列入街道年度預算的專項資金（含上級撥款），由主管部門或使用單位（部門）做出支出方案，經財政辦審核，報部門分管領導和分管財政領導審批。

第四十一條  各單位（部門）從上級政府及各業務部門爭取的預算外專項補助資金和財政專項資金，由使用單位（部門）做出支出方案報財政辦核實后，經部門分管領導和分管財政的領導審核，報街道黨工委書記、辦事處主任審批后執行。

第四十二條  專項資金應按照指定的用途使用，不得改變用途挪作他用,不準巧立名目在專項資金內報銷接待費等其他費用。專項資金確因客觀原因改變用途的，應向原撥款單位申請批準。專項資金應以實際支出數列報支出。專項資金在任務完成后進行單獨結算，結算之后有余額，由街道財政收回。

第十章   財產物資管理

第四十三條  財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品等。

第四十四條  固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書等。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上的為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第四十五條  固定資產管理

（一）固定資產由各使用單位自行管理，建立固定資產卡片。財務部門建立固定資產總賬和明細分類賬。

（二）經批準調出的固定資產，調出時須填寫《固定資產調撥單》，并根據有關規定銷賬。

（三）固定資產對外出租、出借的，須經使用單位同意，財政辦審核并報分管領導批準后，方能辦理有關手續。相關資料由資產管理部門妥善保存，財務備案。

（四）固定資產使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定資產毀損、丟失的，必須書面報告主管單位，并承擔相應的賠償責任，賠償金額為該項固定資產原價的30％－60%。

（五）固定資產處置（無償轉讓、出售、置換、報廢、報損），行政單位按《行政單位國有資產管理暫行辦法》規定執行；事業單位按《事業單位國有資產管理暫行辦法》規定執行。使用單位固定資產需要處置的，根據不同情況提交有關文件、證件和申請表，申請表經單位（部門）負責人簽名交財政辦審核后，報街道單位（部門）分管領導和分管財政的領導會簽審批。

（六）各單位（部門）每年組織一次固定資產清查，如有盤盈或盤虧，應及時查明原因，分清責任，按規定處理并及時調整賬目。

第四十六條  材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復原的物質資料。因工作需要購買的材料，必須通過專人驗收，材料數量比較多的，按《采購管理制度》規定執行。材料由專人保管，建立嚴格的出入庫制度，盡量減少庫存數量，以提高資金的使用效益。

第四十七條  低值、易耗品的管理。低值品是指單位價值在規定標準以下，耐用時間在一年以下的物品；易耗品是指單位價值在規定標準起點以上，耐用時間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由單位統一采購。一般辦公用品，行政單位須填報“辦公用品申請表”，經各部門領導審批后，到街道辦采購組領取；事業單位設立專人負責保管，實行出入庫登記管理。

第十一章  財政票據管理和會計檔案管理

第四十八條  財政票據管理按《松崗街道財政票據管理辦法》及國家有關規定執行。

第四十九條  會計檔案的保存及管理按財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規定執行。

第十二章   其  它

第五十條  本制度未盡事宜，按照財政部門和相關法律、法規、規章的規定執行。

第五十一條  本制度由財政辦負責解釋。

（二）教育系統財務管理制度

總  則

為進一步加強街道學校（含教學研究中心）、幼兒園的財務管理工作，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進我街道教育事業的健康發展，參照上級有關法律、法規精神，結合街道實際，制定本制度。

第一章  現金管理

第一條  各學校、幼兒園必須嚴格執行中國人民銀行《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍和額度，合理使用現金。除《條例》規定的使用范圍和額度外的支出事項，原則上不能支付現金，須通過銀行辦理轉賬。

第二條  所有現金收入必須當天存入銀行，任何單位及個人不得坐支。

第三條  根據銀行的有關規定及本單位的實際情況，核定各單位備用金限額。報賬員須按有關規定保管使用現金，如違規使用，會計核算中心不予報銷并及時報分管領導處理。

第四條  各單位不得將公款私借，因公借用現金的，必須在辦完該業務后，及時報銷結清，多還少補，逾期不歸還者，從借款人的工資中扣還，并進行處罰。

第五條  各單位借用的備用金，每學期末由單位負責人組織盤點人、監盤人進行現金盤點。備用金于12月31日前歸還，來年續借。

第二章 收入管理

第六條  各單位必須根據物價部門核定的收費項目和標準辦理收費業務，嚴禁亂收費。所有事業性收費、代收水電費、代管款、捐款等非稅收入必須使用財政印制的統一票據，如涉及要繳納稅金的按稅法規定執行。

第七條  各項收費要按照“收支兩條線”管理的要求，實行票款分離，銀行代收。對零星小額收入，可直接收取現金，但必須當天存入銀行，現金存銀行憑證由單位開票員和報賬員共同簽名后交街道會計核算中心。

第八條  各單位不得隱瞞、截留、坐支和挪用收入，所有收入及專用款項，必須按照規定存入財政專戶，不得坐收坐支，不得另開賬戶和私設“小錢柜”，違者追究單位負責人及相關人員責任。

第三章   支出管理

第九條  各單位的支出應嚴格按照預算來執行，強化預算的剛性，依法理財，按照量入為出、勤儉節約的原則，合理安排和使用各項資金。

第十條  支出款項要嚴格按照資金性質、用途、范圍及標準使用，不得挪作他用，不得調劑串用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第十一條  支出要有合法有效票據，且手續完備。對不真實、不合法的原始憑證不予報銷。

第十二條  原始憑證報賬，須有經辦人、證明人（或驗收人）、報賬員、單位負責人簽名（其中經辦人必須在原始憑證上逐張簽名），寫明用途，按審批權限逐級審批后，方可報銷。

第十三條  對于少量確實無法取得原始憑證的零星小額支出，必須統一填寫“小額費用支付單”，注明原因、用途，加蓋公章，受款人簽收，由經手人及證明人簽字，單位負責人審批后，方可報銷。

第十四條  嚴格控制接待費用，接待原則上在單位食堂進行；凡是酒店的餐票一律在招待費中進行核算，超出預算的餐費不予報銷。

第十五條  專項（項目）經費必須專款專用，獨立結算，各單位須建立專項經費檔案和臺賬，一專項一檔案一臺賬；不得巧立名目在專項資金中報銷接待費等其他費用。如確需在專項業務活動中用餐的，須在申請報告中列明并報分管領導和分管財政領導會簽批準。

第十六條  各項獎金和津貼必須根據有關規定的標準發放，不得擅自提高標準和另設補貼項目。各單位原則上不得發放加班工資，因工作需要確要發放加班工資及節假日值班補貼的，必須提供工作量清單或值班安排表，在單位公示后按審批權限報領導審批。

第十七條  首次支付的工程款必須出具用款申請表、合同書、預算書，施工單位銀行賬號（原則上必須與中標合同單位名稱相同），如是結算付款，還須提供結算書和驗收報告。

第十八條  物資采購和工程建設按街道《采購管理制度》、《財政投資基本建設項目管理制度》規定執行。

第四章    審批權限及程序

第十九條  凡是超過自身審批權限的，必須堅持先批后用的原則，并使用用款審批表，逐級審批。

第二十條  各類人員（含正編、退休、借聘、臨時人員）工資，由單位負責人審批。

第二十一條  各類人員的獎金、津貼、補助、福利、加班工資和節假日值班補貼由單位負責人審核，報街道分管領導和分管財政領導審批。

第二十二條  電話費、水費、電費及社保費由單位負責人審批，已辦理銀行扣款的上述費用視為單位負責人審批行為。

第二十三條  業務接待費的審批

2000元以下（含2000元）由單位負責人審批；2000-10000元（含10000元）報分管領導審批；10000-30000元（含30000元）報分管領導和分管財政領導會簽審批；30000元以上報街道黨工委書記、辦事處主任審批。

第五章    財產物資管理

第二十七條   各單位的固定資產總賬及明細分類賬的核算工作由會計核算中心負責，實物保管及固定資產卡片由學校指定專人負責。

第二十八條  每項固定資產必須建立固定資產卡片，一式兩份，由專人保管。使用部門領用時，將其中一份交由使用部門保管，使用部門將固定資產交回時，同時交回固定資產卡片。

第二十九條  固定資產的借用和調撥，必須辦理有關的借用和調撥手續。

第三十條  固定資產使用人（保管人）因管理不善而造成固定資產毀損、丟失的，必須書面報告主管單位，當事人必須負賠償責任。

第三十一條  固定資產因客觀原因需要報廢的，報分管領導及分管財政領導會簽批準，按原價銷賬。

第三十二條  各單位必須每年組織一次固定資產清查，盤盈盤虧的固定資產必須查明原因，及時進行處理，使固定資產做到賬物相符。

第三十三條  材料管理

因業務需要購買的材料，必須通過專人驗收。材料數量比較多的，必須設專人保管，并建立嚴格的出入庫制度。各單位應盡量減少庫存材料數量，以提高資金的使用效益。

第三十四條  學校工作人員調離本崗位時，必須辦理財產移交相關手續，經領導簽字批準后方可辦理調理手續。

第六章  合同管理

第三十五條  各單位依法簽訂的合同必須和預、決算書等相關文件資料原件交會計核算中心存檔備案。

第七章  票據管理和會計檔案管理制度

第三十交條  票證由財政辦指定專人管理，統一收發。各單位必須由報賬員到會計核算中心領用財政部門核發的統一票據，并辦理領用、核銷、結算手續。

第三十七條  各單位報賬員每學期須與會計核算中心核對票據使用及收款繳存情況，以確保票、款、賬三者相符。

第三十八條  會計資料、檔案由會計核算中心保管，有關單位查閱須辦理借閱手續。會計核算中心保管到規定時間后移交檔案部門。

第八章   附則

第三十九條  本制度未盡事宜，參照街道《財務管理制度》執行。

第四十條  本制度由街道財政辦負責解釋。