財務管理人員的企業運營

課程大綱

課程簡介：

財務管理貫穿企業的整個生產經營過程，從企業的籌資到企業資金的運用 再到企業資金的分配，都離不開企業財務管理，財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理人員在企業財務管理工作中扮演最為重要的角色。為此，只有在財務管理人員全力參與的企業運營管理體系，才是能不斷提高企業的經濟效益，支撐企業持續健康發展，促進管理水平不斷提升的正確方法。本課程主要講財務管理人員如何參與企業管理運營，比如，財務管理人員業務的垂直管理，一切以建立財務管理為中心的企業管理運營機制！突出財務共享中心，對事前、事中、事后全過程的控制管理，使財務管理工作貫穿于企業生產、經營的全過程，使事事講效益，人人懂管理成為全體員工的共識。

授課對象：主辦會計、財務經理、財務總監

課程內容：

第一章、             財務管理人員在企業運營中的分析

一、財務管理人員在企業管理中的現狀

1、管理模式僵硬

2、 地位缺失 　

3、意識淡薄

4、基礎工作薄弱，綜合素質不高  

二、會計工作是提高企業管理水平的重要保證

三、會計資料是企業管理決策的重要依據

企業財務管理體系由五個分支組成：

（1）財務會計，主要功能是對外報告企業的財務狀況和經營業績。

（2）管理會計，主要功能是對內部管理者提供支持管理決策的信息。

（3）成本會計，其功能具有二重性：一是為財務財務管理人員提供成本信息，以合理確定存貨價值及計算損益，二是為管理財務管理人員提供決策分析中的基礎信息。（4）稅務會計，主要功能是依據稅法計提稅金，訂立稅務規劃。

（5）內部審計，主要功能是維護企業財務管理人員體系的客觀性和安全性。

這些會計信息為企業決策者在企業管理中提供了豐富而可靠的參考資料。對會計信息的會計分析既是制定計劃的前提，又是檢查計劃執行情況、反映工作成績、提出改進意見的主要手段。通過對企業生產經營活動成果所進行的會計分析，一是可以挖掘提高經濟效益的潛力和途徑；二是可以發現企業管理工作中的薄弱環節；三是可以找出差距及原因進而提出對策。

四、財務管理人員是企業領導的左膀右臂

五、會計分析是企業經營決策的重要保障

會計分析既是制定計劃的前提，又是檢查計劃執行情況、反映工作成績、提出改進意見的主要手段。通過對企業生產經營活動成果所進行的會計分析，一是可以挖掘提高經濟效益的潛力和途徑；二是可以發現企業管理工作中的薄弱環節；三是可以找出差距及原因進而提出對策。

第二章、          現代企業財務管理人員應具備的素質與能力

一、具備全局觀念，明確自己的職責，開闊思路，跟上企業發展速度

二、具備扎實的財務會計專業知識和豐富的財務管理經驗

三、具備一定的組織溝通分析判斷能力

四、具備善于用人，培養人的能力

五、具備良好的道德品質

六、財務管理人員的轉型升級，建立管理會計的思維，將會計融入到業務中去，參與企業的運營

第三章、         財務管理人員如何有效參與企業經營決策

一、組織財務管理人員對本企業經濟活動進行會計核算

會計核算是財務工作的最基本任務 。記錄經濟業務 ，核算經濟活動過程 ，提 供會計信息 。既運用財會專門的方法 ，根據實際發生的經濟業務．如實記錄和反映企業資產負債、所有者權益、收入 、費用和利潤等方面的增減變動情況。會計核算必須有憑有據。會計憑證 ( 如發票 、收據等 )是記錄經 濟業務的發生和完成情況 明確經濟責任的重要證據。會計憑證，會計賬簿 財務會計報表和其他會計資料 ，必須符合國家統一的會計制度規定。財務主管要依據國家有關法律法規規范本企業財會基礎工作 ，制定財務會計制度，確保企業如實反映財務狀況、經營成果，財會信息要真實、完整 準確。

二、組織財務管理人員對本企業經濟活動實行會計監督

財務管理人員在反映經濟活動內容提供財務信息的過程中，應以國家經濟法規以及企業規章制度為依據 ，對經濟業務活動的合法性、合規性和合理性實行監督。財務主管要落實財務部門崗位職責和人員分工 ，領導財務管理人員認真貫徹執行國家財經方針政策 ，遵守會計法有關規定 ，嚴格按照本企業會計制度和其他有關規定，加強財務管理 ，防范和制止違法違紀行為的發生。會計監督主要是通過會計核算監督和制度監督完成。會計核算監督主要依賴于會計核算職能的發揮，會計機構和會計人員 特別是財務主管為會計核算監督的責任主體 ；制度監督則主要依賴于單位內部控制制度的完善 企業負責人為第一責任人，財務主管應協助企業負責人建立或完 善各項內部控制制度 ．防止工作舞弊保護企業財產安全。

三、為企業決策者提供專業參謀作用

財務主管要充分利用財務資料 ，以會計、統計 、估計 、分析、及數理等方法進行全面財務分析 為企業決策者提供專業參謀信息 ，確保企業在投資方面不出現重大失誤。在這里財務主管不僅要分析單獨的項 目投資是否可行 是 否有效，更重要的是站在企業全局的角度進行宏觀分析，要具有把握全局的能 力，使企業在短期內及應可預見的未來不出現嚴重財務危機。財務主管要從會計和經濟法、稅法的角度，審查或參與擬訂重要的經濟合同和經濟協議．維護企業的利益 。

四、幫助企業解決管理問題

一個優秀的財務主管最重要的素質是對企業運營有很好的理解，具有綜合 解決問題的能力。財務主管要利用財務數 據的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議和措施。進一步挖掘提高經濟效益的潛力提高資金使用效果促進企業經營管理活動按照企業價值最大化的目標實現 良性運行。

五、對企業稅收進行整體策劃和管理

按時交納各種稅金及實施稅務風險控制一個出色的財務主管要靈活掌握國家各種稅收政策。在政策允許的范圍內合理避稅 減輕企業稅收負擔，降低成本，為企業謀取最大利潤。財務主管要根據稅法會計法有關財經政策為企業進行節稅策劃，采用非違法的手段進行避稅策劃并且企業賬目清楚。納稅申報要正確交納稅額要及時、足額，在稅務檢查過程中不會出現任何稅收方面的漏洞．即在稅收方面沒有任何風險或極小可以忽略不計的風險

第四章、          如何建立以財務共享中心為主導的企業運營管理體系

一、      引導全體人員樹立正確的財務管理觀念。

1、風險收益權衡——對額外的風險需要有額外的收益進行補償

2、貨幣時間價值觀念——今天的一元錢比未來的一元錢更值錢。

3、現金流量觀念——價值的衡量要考慮的是現金而不是利潤。

4、增量現金流——只有增量是相關的。

5、納稅影響業務決策。

6、在競爭市場上沒有利潤持續較高的項目。

二、完善財務組織結構，進一步明確財務共享中心管理職能。

1、財務管理職能。

2、資金管理功能。

3、會計核算職能。

三、建立“三統一分”的財務管理體制，強化總部財務管理中心職能。

1、實行“機構統一”，理順財務關系。

2、實行“人員統一”，強化職能工作。

3、實行“資金統一”，提高運營效率。

4、實行“核算分離”，確保核算真實。

四、搞好“三個重點落實”，建設新型財務管理制度。

1、實行全面預算控制制度，把計劃管理的重點落實到財務預算。

2、實行會計派駐制度，把資金管理重點落實到資金輸入、輸出的兩頭。

3、實行責任控制制度，劃分責任中心，把控制的重點落實到各責任中心。

責任控制制度包括三個方面的內容：

（1）建立責任中心，確定責任控制的對象。

（2）對責任中心實施控制。

（3）各責任中心之間的協調方式。

五、建立完善的財務內控體系，強化集團財務的主控力

（一）財務內控體系的所要達到的控制目標

1、保證業務活動按照適當的授權進行；2、保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；3、保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；4、保證賬面資產和實存資產定期核對相符；5、保證財務會計監督的及時性和準確性。

（二）財務內控體系控制的關鍵控制點

實行企業財務內部控制要實現以下要點：

1、明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2、職責分工，權利分割，相互制約；3、交易授權，建立恰當的審批手續；4、設計并使用適當的憑證和記錄；5、資產接觸與記錄使用的授權；6、資產和記錄的保管制度；7、獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8、制訂和執行恰當的會計方法和程序；9、工作輪換；10、獨立檢查，包括外部和內部審計等。

（三）財務內控體系框架

企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：

1、可靠的憑證制度；2、完整的簿記制度；3、嚴格的核對制度；4、合理的會計政策和會計程序；5、科學的預算制度；6、定期的資產盤點制度；7、適時適用的監督考核制。

六、建立財務預警系統，防范財務風險和經營風險。

通過建立各環節關鍵控制點，確定風險警示點，以提高財務管理人員的風險防范意識及識別風險的能力與水平，及時化解風險，提高集團公司財務運營的安全性。

七、加強財務管理人員培訓，提高其綜合素質。

1、知識更新培訓。

2、專業技能培訓。

3、管理技能培訓。

4、企業文化理念教育。

第五章、         財務管理人員如何強化財務運營管理工作

財務管理是指企業合理有效地組織、控制和監督資金運動、正確處理財務關系的一系列工作的總稱。財務管理就是要使企業達到利潤最大化，所有者權益最大化。企業財務管理水平的高低，直接體現了企業的財務理財能力、資金運籌能力。通過加強企業財務管理有利于企業合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業精打細算，努力 降低成本費用；有利于企業發現生產經 營中存在的問題，減少財務損失；有利 于提高企業生產經營水平；有利于企業 提高經濟效益。企業應以財務管理為中 心，從以下幾個方面強化財務管理，提 高經濟效益。

1、科學編制資金使用計劃，加強資金平衡。

2、科學盤活存量資產，加快資金流動性。

3、加強銷售回款管理，減少費用支出。

4、強化采購環節的價格管控。

5、加強生產資金、產成品資金管理。

6、嚴格控制管理費用，節約資金。

第六章、財務管理人員參與企業運營應注意的事項

一、加強法制觀念 ，使企業經濟活動在法制的軌道上正常運行

市場經濟是法制經濟。隨著市場經濟改革的深入和不斷發展．依法管理經濟活動已成為必然趨勢。但是部分財務管理人員法律意識淡薄，同流合污 弄虛作假，違法違規現象時有發生．因此．做

一名企業財務管理人員必須注意增強法制觀念嚴格執行財經紀律牢固樹立依法辦事的習慣保證企業經濟活動合理合法，健康有序發展。

(二 )強化成本意識，堅持“總成本控制”的原則

企業經營的目的就是實現經濟效益最大化也就是利潤的最大化 。根據利潤形成的基本原理，最大化利潤的形成取決于收入的最大化和成本的最小化，因此，加強成本管理和控制是提高企業盈利水平的重要途徑。成本領先是企業在競爭中取勝的關鍵戰略之一成本控制是所有企業都必須面對的一個重要的管理課題 。企業無論采取何種激勵措施都代替不了強化成本管理。有效的成本控制是每個公司都必須重視的問題，為此，財務管理人員必須注意堅持總成本控制原則，抓住它就可以帶動全局。

總之，財務管理人員要樹立參與管理的意識，積極主動地向單位決策者反映經營管理活動的情況和存在的問題，提出合理化建議，參與經營管理活動。財務管理人員要努力鉆研本職業務，熟悉企業經營活動和業務流程，充分利用財務工作的優勢，為改善企業管理提高經濟效益服務。